酒業(yè)怎樣合理避稅，合理避稅12種方法

企業(yè)納稅籌劃旨在關(guān)心納稅人在合法、合理的前提下降低企業(yè)稅收成本，提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化是當(dāng)今許多企業(yè)家所關(guān)注的。下面是企業(yè)合理避稅的12種方法：1、了解目前對(duì)小微企業(yè)的優(yōu)惠政策。2、了解國(guó)家對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策。3、年終獎(jiǎng)繳稅的優(yōu)惠政策。4、沒(méi)有生意也要進(jìn)行零申報(bào)。5、增值稅稅率只與行業(yè)有關(guān)，與進(jìn)項(xiàng)稅的稅率無(wú)關(guān)。6、合同作廢也要記得繳納稅額。7、不拿發(fā)票就要多繳稅。8、將個(gè)人專(zhuān)利以技術(shù)入股的形式投入公司使用。9、合理提高員工福利，將員工福利計(jì)入成本，攤銷(xiāo)利潤(rùn)。10、混合銷(xiāo)售要依法而簽，分別計(jì)稅。11、發(fā)票丟失，及時(shí)補(bǔ)救，仍能報(bào)銷(xiāo)和入賬。12、成本費(fèi)用中公司費(fèi)用與股東個(gè)人消費(fèi)不能混雜在一起，要?jiǎng)澐智宄?

眾所周知，煙草和酒水是我國(guó)稅負(fù)相當(dāng)沉重的行業(yè)，特別是做酒水的老板們，經(jīng)常被繁瑣又沉重的稅負(fù)搞得焦頭爛額。（文章中段有實(shí)際案例分析）酒，森羅萬(wàn)象。分白酒、黃酒、啤酒、果酒、紅酒、藥酒等等。很多酒的品目不同，其實(shí)征收的稅率也是不同的，你以為這就完了？不，甚至連生產(chǎn)工藝不同的酒，征收的稅率也不相同。而且酒水類(lèi)長(zhǎng)期得不到國(guó)家照顧，幾乎沒(méi)有專(zhuān)項(xiàng)政策給到酒類(lèi)企業(yè)降低稅負(fù)壓力。當(dāng)然了，作為發(fā)展歷史這么久的一個(gè)行業(yè)，酒水類(lèi)貿(mào)易還是有一些節(jié)稅小技巧的，雖然不是特別吃香，但蚊子再小也是肉，下面和小編一起大致了解下吧。1、消費(fèi)稅改革后，售價(jià)5元以下的酒消費(fèi)稅大增。此時(shí)，主要做低端類(lèi)酒水的企業(yè)可以適當(dāng)做一些中高檔酒水，起到一個(gè)經(jīng)濟(jì)杠桿調(diào)節(jié)作用。2、調(diào)整生產(chǎn)工藝。經(jīng)過(guò)過(guò)濾法生產(chǎn)的酒屬于黃酒，而通過(guò)蒸餾法生產(chǎn)的酒屬于白酒。但蒸餾法生產(chǎn)的酒比其他生產(chǎn)方式出來(lái)的酒普遍稅率較高一點(diǎn)。其實(shí)想改變生產(chǎn)工藝不太現(xiàn)實(shí)，但可以盡可能在保持口味的前提下轉(zhuǎn)型升級(jí)工藝降低稅負(fù)。3、選擇合適生產(chǎn)原料。生產(chǎn)出來(lái)的酒，糧食類(lèi)原料的稅率最高，薯類(lèi)的較低，企業(yè)也可根據(jù)自身情況選擇生產(chǎn)原料降低稅負(fù)。在配置藥酒時(shí)也一樣，用白酒配置的高于黃酒配置的稅率。4、盡量少采用委托加工。這個(gè)不能進(jìn)行消費(fèi)稅抵扣了，而且還可能涉及虛假，所以盡量少用。5、還有的比如利用出口、利用外匯結(jié)算、利用納稅環(huán)節(jié)來(lái)節(jié)省稅負(fù)等方法，涉及的問(wèn)題較為隱晦，小編在這里也不過(guò)多贅述。以上方法都是酒類(lèi)貿(mào)易中可以用到的一些小方法，但是效果都不太明顯，而且有些方法還有涉事風(fēng)險(xiǎn)和可行度較低的問(wèn)題存在。那么題目中我們也說(shuō)到了是實(shí)際案例分析，我們現(xiàn)在來(lái)看看實(shí)際案例中酒類(lèi)貿(mào)易是如何操作的呢？首先咱們現(xiàn)在看得最多的節(jié)稅方式是地方稅收優(yōu)惠園區(qū)通過(guò)政策。但是，之前煙草類(lèi)和酒水類(lèi)貿(mào)易行業(yè)的企業(yè)沒(méi)有一家有過(guò)入駐到園區(qū)享受政策的先例。在今年三月份的時(shí)候，我司成功接洽且辦理成功一家長(zhǎng)沙酒水貿(mào)易公司入駐到我國(guó)返稅比例最高的江蘇園區(qū)。雖然這家企業(yè)年納稅只有300萬(wàn)，但是因?yàn)殚_(kāi)創(chuàng)先例的原因，我司攜該企業(yè)老板和江蘇園區(qū)從財(cái)政局實(shí)地接洽，最終讓這家酒水貿(mào)易公司成為了第一個(gè)到園區(qū)“吃螃蟹”的公司，從此酒水類(lèi)企業(yè)有了前人之鑒，也可通過(guò)園區(qū)大幅降低稅負(fù)壓力。我國(guó)不止江蘇園區(qū)，還有重慶、山東、浙江等園區(qū)，但江蘇園區(qū)返稅比例絕無(wú)僅有，能返還增值稅和企業(yè)所得稅地方留存部分的70%-90%。文中提到的長(zhǎng)沙白酒企業(yè)作為第一個(gè)接洽的酒類(lèi)公司，也是獲得了高達(dá)80%的返還比例（平時(shí)其他行業(yè)在這個(gè)年納稅額下園區(qū)給到的是70%）。該公司300萬(wàn)的稅負(fù)，將獲得園區(qū)財(cái)政局120萬(wàn)的獎(jiǎng)勵(lì)返還。當(dāng)然，作為總部經(jīng)濟(jì)招商的園區(qū)，是不需要企業(yè)實(shí)地入駐的，只需在園區(qū)新辦一家公司、或者遷移公司注冊(cè)地址、或者在園區(qū)新辦分公司子公司的形式來(lái)承接主體公司業(yè)務(wù)，然后在園區(qū)納稅，即可獲得園區(qū)財(cái)政局返還獎(jiǎng)勵(lì)。

合理避稅是在法律允許的情況下，用合法的手段和方法，來(lái)達(dá)到納稅人減少繳納稅款的經(jīng)濟(jì)行為。但并不是所有的稅都能規(guī)避，有些稅是企業(yè)不得不交的，另外一些稅是可以通過(guò)技術(shù)系統(tǒng)來(lái)操作少交或者不交的。 下面介紹一下如何避稅，企業(yè)老板們應(yīng)該知道的7個(gè)避稅的方法！ 1，注冊(cè)地避稅 注冊(cè)地避稅是根據(jù)某一地區(qū)或城市的優(yōu)惠政策，你可以去那個(gè)地區(qū)注冊(cè)企業(yè)，這樣，你就可以享受在那個(gè)城市的稅務(wù)優(yōu)惠政策。在目前，只要是經(jīng)濟(jì)特區(qū)或者沿海經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)所在老市區(qū)以及國(guó)家認(rèn)定的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)區(qū)、或者保稅區(qū)設(shè)立的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、服務(wù)型企業(yè)和從事高新技術(shù)開(kāi)發(fā)的企業(yè)，都能夠享受到較大的優(yōu)惠政策。 2，優(yōu)惠政策避稅 優(yōu)惠政策來(lái)說(shuō)，要看國(guó)家的稅務(wù)政策方法，比如，高新技術(shù)企業(yè)，申請(qǐng)成為“高新技術(shù)企業(yè)”，可以減少繳納10%的企業(yè)所得稅，按照利潤(rùn)的15%繳納，注意，如果是非高新技術(shù)企業(yè)，則需要繳納25%的企業(yè)所得稅。 3，管理費(fèi)用避稅 一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)，想要合理合法的避稅，可以盡量縮短折舊年限，這樣折舊金額增加，利潤(rùn)減少，所得稅少交。 4，小微企業(yè)的優(yōu)惠政策避稅 a,每月開(kāi)票額不超過(guò)十萬(wàn)，免收增值稅及附加稅。（適用于增值稅普通發(fā)票） b,每月開(kāi)票金額不超過(guò)十萬(wàn)，免收教育費(fèi)以及地方教育費(fèi)附加。（適用于增值稅普通發(fā)票） 以上是2點(diǎn)小微企業(yè)優(yōu)惠政策避稅條件。 5，專(zhuān)利避稅 如果一個(gè)公司里面，老板或者員工擁有個(gè)人專(zhuān)利，并且將這項(xiàng)專(zhuān)利提供給了公司使用，公司在對(duì)待個(gè)人的專(zhuān)利時(shí)，可以為其合理估價(jià)，并以有價(jià)入股的形式，簽訂合同納入公司使用。這樣的話(huà)，專(zhuān)利就會(huì)成為公司的無(wú)形資產(chǎn)，會(huì)計(jì)人員則可以采用合理攤銷(xiāo)的方式，將其計(jì)入成本費(fèi)用，從而減少利潤(rùn)，達(dá)到合理避稅的目的。 6，進(jìn)項(xiàng)抵扣稅 一家公司，一項(xiàng)銷(xiāo)售行為，如果又涉及服務(wù)，又涉及貨物，那么就是混合銷(xiāo)售，要注意的是，這其中又兩個(gè)要素，一個(gè)是必須是同一項(xiàng)銷(xiāo)售行為，另一個(gè)是必須要涉及服務(wù)和貨物。 比如說(shuō)，一家生產(chǎn)設(shè)備并且提供安裝服務(wù)的商家，肯定是想做低材料價(jià)格，做高安裝服務(wù)價(jià)格，讓原本應(yīng)該征收17%材料增值稅銷(xiāo)售額變成了征收11%的建筑服務(wù)銷(xiāo)售額，以此可以提升稅后收入，降低增值稅負(fù)擔(dān)。雖然對(duì)于購(gòu)買(mǎi)方來(lái)說(shuō)，則更加希望獲得更多的進(jìn)項(xiàng)抵扣稅，從而提高報(bào)銷(xiāo)額，在雙方的想法發(fā)生沖突的時(shí)候，一定要避免在稅務(wù)往來(lái)中被對(duì)方籌劃，導(dǎo)致自家多繳稅。 所以，為了避免一些不必要的麻煩，最好的方法，就是依法計(jì)稅，分別計(jì)稅。 7，法人與股東關(guān)系避稅 比如，一些公司出資買(mǎi)了房屋或者 汽車(chē) ，卻將權(quán)利人寫(xiě)成了股東，而不是付出資金的單位，并且這一筆資金，也沒(méi)有在賬面上列示股東的應(yīng)收賬款或者其他收款。 以上7種方法并不是適合每一個(gè)企業(yè)，但是不管你的企業(yè)目前必須交了多少稅，特別是電商企業(yè)，目前多數(shù)電商企業(yè)未來(lái)一定是有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的。 1，網(wǎng)上交易的累計(jì)金額大 2，倉(cāng)儲(chǔ)面積和倉(cāng)庫(kù)存貨數(shù)量大 3，辦公場(chǎng)所的人員和設(shè)備數(shù)量多 4，個(gè)人金融賬戶(hù)因資金流動(dòng)量較為頻繁 5，辦公場(chǎng)景、納稅身份和納稅申報(bào)額度存在反差 6，納稅申報(bào)數(shù)據(jù)（A值）與實(shí)際交易數(shù)據(jù)（B值）不符，A/B值10%以下 可以說(shuō)，目前多數(shù)電商企業(yè)都有以上6個(gè)問(wèn)題中的其中一個(gè)，只要存在一個(gè)，絕大多數(shù)早已列入稅務(wù)局的稽查名單，也就是說(shuō)，你的電商企業(yè)存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 對(duì)這個(gè)課題之前稍微做過(guò)一些研究，這里就是避稅的主要方法大致做個(gè)介紹，我這里從企業(yè)發(fā)展的幾個(gè)階段來(lái)分別表述： 1、企業(yè)籌資階段 企業(yè)在最初的籌資階段進(jìn)行籌資活動(dòng)主要有三種方式，分別為 自我積累 、 債務(wù)籌資 、 權(quán)益籌資 。 尤其是對(duì)于債務(wù)籌資所支付的融資成本（借款利息）是被允許稅前抵扣，實(shí)際上就降低企業(yè)的凈利潤(rùn)，從而起到少繳企業(yè)所得稅的作用。 2、企業(yè)投資階段 國(guó)家對(duì)有的行業(yè)有一些傾斜型稅收政策，在一些 社會(huì) 保障行業(yè)和高新技術(shù)行業(yè)有鼓勵(lì)政策。例如：新辦的高新技術(shù)企業(yè)從投產(chǎn)起兩年免除繳納所得稅。 另外，利用政府對(duì)一些特定地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策合法避稅。在一些特殊地帶（經(jīng)濟(jì)特區(qū)、沿海城市的經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)等）開(kāi)設(shè)生產(chǎn)、服務(wù)或者高新技術(shù)型產(chǎn)業(yè)可以享受納稅優(yōu)惠，這些地帶也被人成為“避稅綠洲” 。 3、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)階段 （1）分公司與子公司的選擇 在企業(yè)處于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的初期時(shí)，虧損的情況可能會(huì)大，此時(shí)可以通過(guò)設(shè)立分公司合法避稅。當(dāng)分公司虧損時(shí)，就抵減了總公司的盈利，這樣就減輕了總公司的應(yīng)該繳納稅務(wù)負(fù)擔(dān)；然而在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的繁榮時(shí)期，總公司與分支機(jī)構(gòu)都是盈利的時(shí)候，這時(shí)可以建立子公司，這樣公司還可以享受政府所給予的稅收優(yōu)惠政策。 （2）調(diào)整存貨計(jì)價(jià)方法 在盈利階段，存貨成本可以從所得額中稅前扣除這就是抵稅效應(yīng)。在減、免稅階段存貨成本的抵稅效應(yīng)部分會(huì)被優(yōu)惠政策抵消，所以在這個(gè)時(shí)候選擇成本少的存貨計(jì)價(jià)方法，在非減、免稅的時(shí)候就可選擇成本多的存貨計(jì)價(jià)方法。 （3）選擇固定資產(chǎn)折舊方法 固定資產(chǎn)計(jì)提折舊方法有很多種，比如工作量法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法等，其中后兩種為加速折舊法 。在不同的在累進(jìn)稅率的基礎(chǔ)上，直線(xiàn)折舊法使產(chǎn)品的成本，利潤(rùn)都保持在平穩(wěn)的水平上。這樣可以避免在利潤(rùn)過(guò)高的期間所帶來(lái)的高稅負(fù)。在物價(jià)平穩(wěn)的階段，遞延所得稅相當(dāng)于給企業(yè)帶來(lái)稅負(fù)的時(shí)間價(jià)值，等同于一筆遠(yuǎn)期無(wú)息貸款。 （4）內(nèi)部轉(zhuǎn)讓定價(jià)的確定 在稅率不同的基礎(chǔ)上產(chǎn)生交易時(shí)，根據(jù)雙方的意愿，產(chǎn)品或非產(chǎn)品的轉(zhuǎn)讓價(jià)格可不同于市場(chǎng)上供求關(guān)系決定的價(jià)格，所以可以少繳納稅務(wù)甚至還可能不用繳納。產(chǎn)品的轉(zhuǎn)讓價(jià)格只要不與市場(chǎng)價(jià)格有太大的差異，都不會(huì)被判定為違法行為。例如：當(dāng)一個(gè)企業(yè)有多個(gè)子公司時(shí)，企業(yè)一般將原材料和零件以較低的內(nèi)部?jī)r(jià)格在母公司與子公司之間進(jìn)行轉(zhuǎn)移，進(jìn)而把利潤(rùn)移動(dòng)到母公司。 4、 企業(yè)年終申報(bào)繳稅階段 （1）遞延納稅法 企業(yè)可將銷(xiāo)售行為延遲到下個(gè)月或者下年的方式來(lái)延遲銷(xiāo)售收入的確認(rèn)。銷(xiāo)售收入確認(rèn)的依據(jù)通常是發(fā)出貨物并且取得貨款憑證。 延期納稅的優(yōu)點(diǎn)是：利于企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，省掉了部分的利息支出，大大減小了通貨膨脹對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響，因?yàn)槭艿酵ㄘ浥蛎浀挠绊?，延期后的?yīng)拿稅額幣值下降，所以實(shí)際上降低了應(yīng)納稅額。 （2）合并申報(bào)與分別申報(bào) 當(dāng)企業(yè)選擇合并申報(bào)繳納所得稅時(shí)，所關(guān)聯(lián)到的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)依據(jù)不同稅率進(jìn)行納稅，再相應(yīng)地分開(kāi)計(jì)算出每個(gè)營(yíng)業(yè)部門(mén)的應(yīng)納稅所得額，依據(jù)計(jì)算出的不同稅率繳納所得稅。 個(gè)人看法，不當(dāng)之處，歡迎指正。 合理避稅的方法： 1、銷(xiāo)售結(jié)算：選擇不同的銷(xiāo)售結(jié)算方式，推遲收入確認(rèn)的時(shí)間。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自己的實(shí)際情況，盡可能延遲收入確認(rèn)的時(shí)間。延遲納稅會(huì)給企業(yè)帶來(lái)意想不到的節(jié)稅的效果。 2、優(yōu)惠政策：企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)這方面優(yōu)惠政策的研究，力爭(zhēng)經(jīng)過(guò)收入調(diào)整使企業(yè)享受各種稅收優(yōu)惠政策，最大限度避稅，壯大企業(yè)實(shí)力。 3、職工福利：中小企業(yè)私營(yíng)業(yè)主在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，可考慮在不超過(guò)計(jì)稅工資的范疇內(nèi)適當(dāng)提高員工工資，為員工辦理醫(yī)療保險(xiǎn)，建立職工養(yǎng)老基金、失業(yè)保險(xiǎn)基金和職工教育基金等統(tǒng)籌基金，進(jìn)行企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和運(yùn)輸保險(xiǎn)等等。這些費(fèi)用可以在成本中列支，同時(shí)也能夠幫助私營(yíng)業(yè)主調(diào)動(dòng)員工積極性，減少稅負(fù)，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和福利負(fù)擔(dān)。 4、分?jǐn)傎M(fèi)用：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用要按一定的方法攤?cè)氤杀?。費(fèi)用分?jǐn)偩褪侵钙髽I(yè)在保證費(fèi)用必要支出的前提下，想方設(shè)法從賬目找到平衡，使費(fèi)用攤?cè)氤杀緯r(shí)盡可能地最大攤?cè)?，從而?shí)現(xiàn)最大限度的避稅。 野蠻者抗稅，愚昧者偷稅，糊涂者漏稅，精明者進(jìn)行稅收籌劃。稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中占據(jù)重要地位。企業(yè)所得稅是國(guó)家參與企業(yè)利潤(rùn)分配的重要手段，也是我國(guó)稅收收入的主體稅種。本文從企業(yè)所得稅納稅人，銷(xiāo)售收入，成本費(fèi)用等幾個(gè)方面進(jìn)行所得稅籌劃分析，最后提出需要注意的問(wèn)題。一、企業(yè)所得稅納稅人的稅收籌劃 （一）組織形式的選擇 2016年公司法規(guī)定公司注冊(cè)新政策，比如：施行注冊(cè)資本認(rèn)繳登記制、放寬注冊(cè)資產(chǎn)登記條件、改革年度檢驗(yàn)制度等一系列政策的更新。不同的公司而言，有限責(zé)任公司，股東以其認(rèn)繳的出資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任；股份有限公司，股東以其認(rèn)購(gòu)的股份為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任。除國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定，特定行業(yè)除外，有限責(zé)任公司最低注冊(cè)資本3萬(wàn)元、一人有限責(zé)任公司最低注冊(cè)資本10萬(wàn)元、股份有限公司最低注冊(cè)資本500萬(wàn)元的限制全部取消。公司設(shè)立時(shí)全體股東(發(fā)起人)的首次出資比例、公司全體股東(發(fā)起人)的貨幣出資金額占注冊(cè)資本的比例、公司股東(發(fā)起人)繳足出資的期限全部取消限制。另外，公司進(jìn)行工商登記時(shí)候，實(shí)收資本不再作為登記事項(xiàng)同時(shí)也無(wú)需提交驗(yàn)資報(bào)告。現(xiàn)行政策法規(guī)對(duì)企業(yè)注冊(cè)資本要求放寬，意味著企業(yè)有更大自由空間選擇組織形式。 典型企業(yè)組織形式有三種：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)及公司制企業(yè)。 （二）子公司和分公司的選擇 初始設(shè)置分公司，扭虧為盈子公司，哪里有優(yōu)惠政策看哪里。一個(gè)公司是分公司或是子公司，最顯著的亮點(diǎn)就是他們是否為獨(dú)立法人。 分公司是總公司下屬的直接從事業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的分支機(jī)構(gòu)或附屬機(jī)構(gòu)，雖然分公司有“公司”字樣，但它不是真正含義的“公司”。因?yàn)榉止静粌H不具有企業(yè)法人資格，而且不具有獨(dú)立的法律地位，不能夠獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任。 為非獨(dú)立法人主體，所得稅需要匯總總公司繳納。子公司雖然有的和母公司的分支機(jī)構(gòu)很相似，但是它們受母公司的實(shí)際控制，它和母公司都是獨(dú)立法人主體，獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，同時(shí)獨(dú)立承擔(dān)企業(yè)所得稅納稅義務(wù)，享受當(dāng)?shù)囟愂諆?yōu)惠政策。在企業(yè)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)初期，由于費(fèi)用攤銷(xiāo)、市場(chǎng)開(kāi)拓、員工培訓(xùn)等開(kāi)支較大，容易出現(xiàn)虧損，如果此時(shí)總公司盈利能力較好，可以選擇設(shè)立分公司，以分公司的虧損抵減總公司的利潤(rùn)，從而減輕稅負(fù)。當(dāng)所設(shè)立的分公司扭虧為盈的時(shí)候，可以把分公司轉(zhuǎn)為子公司，這樣轉(zhuǎn)變成獨(dú)立法人可以享受免稅期限，享受稅收優(yōu)惠政策。如果總公司所在地享有稅收優(yōu)惠政策，分支機(jī)構(gòu)所在地是高稅率地區(qū)，可以設(shè)立分公司匯總納稅，從而獲得總公司優(yōu)惠政策。二、企業(yè)所得稅銷(xiāo)售收入的納稅籌劃 （一）慎選銷(xiāo)售方式，避免墊付稅款 不同的銷(xiāo)售方式，所得稅收入確認(rèn)的時(shí)間不同。企業(yè)銷(xiāo)售方式大體分為直接收款、分期收款、委托代銷(xiāo)、預(yù)收賬款。直接收款方式在當(dāng)期確認(rèn)收入；賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售商品根據(jù)合同約定日期；支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)，委托方收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入；預(yù)收款方式發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。在企業(yè)不能及時(shí)收回貨款的情況下，采用賒銷(xiāo)和分期收款方式比直接收款、預(yù)收賬款方式更能避免墊付所得稅稅款。 （二）推后合同約定日期，贏得無(wú)息貸款 一般對(duì)企業(yè)而言，最主要的收入是銷(xiāo)售收入，應(yīng)稅收入的大小直接決定了應(yīng)納稅所得額。如果拿應(yīng)稅收入做文章，想辦法，無(wú)論從籌劃力度還是從籌劃的廣度和深度來(lái)看，都比較膚淺。從盡量延遲應(yīng)納稅所得的實(shí)現(xiàn)，能減少本期應(yīng)納稅所得額就減少本期應(yīng)納稅所得額，滴水成河，聚沙成塔。這就幾乎等于把本期所得稅稅款往后期延續(xù)，為企業(yè)贏得一筆無(wú)息貸款，對(duì)貨幣時(shí)間價(jià)值加以充分利用，一舉兩得。我國(guó)稅法規(guī)定，分期收款銷(xiāo)售商品、利息租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的日期為收入日期。企業(yè)在簽訂合同的時(shí)候，統(tǒng)籌全局，盡量把約定日期推后，延遲繳納企業(yè)所得稅。例如：臨近年終發(fā)生的分期收款銷(xiāo)售收入，本應(yīng)在12月確認(rèn)的銷(xiāo)售收入可以在訂立合同時(shí)約定次年1月支付，從而將收入延遲到第二年確認(rèn)。 三、企業(yè)所得稅成本費(fèi)用的納稅籌劃 （一）充分列支扣除項(xiàng)目 在稅法規(guī)定的限額內(nèi)，利用“就高不就低”的原則充分列支成本費(fèi)用。從財(cái)務(wù)管理角度來(lái)看，收入既定時(shí)，增加準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目，可以減少應(yīng)納稅所得額，最終減少應(yīng)納所得稅。需要注意的一點(diǎn)，“就高不就低”也是有警示線(xiàn)的，企業(yè)不能盲目和單純的為了降低稅負(fù)多安排支出，必須結(jié)合稅后凈收益的指標(biāo)，綜合考慮。 （二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅收籌劃四、所得稅稅收籌劃應(yīng)注意的問(wèn)題 （一）正視稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn) 正如寸有所長(zhǎng)，尺有所短，稅收籌劃是一把雙刃劍，它的存在給企業(yè)帶來(lái)收益的同時(shí)也帶來(lái)很大風(fēng)險(xiǎn)。比如稅收法律政策變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)濟(jì)起伏波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)。第一我們必須正視風(fēng)險(xiǎn)，采取必要措施，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)。第二我們要堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)收益均衡原則，不能盲目追求短暫利益而忽視企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展。如果企業(yè)沒(méi)有足夠的稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，將影響到企業(yè)整個(gè)稅收籌劃的效果甚至企業(yè)的前途。 （二）合法合理的運(yùn)用稅收籌劃 很多人認(rèn)為稅收籌劃只是將偷稅、逃稅披上一層華麗的外衣，并不認(rèn)為是一種合法的節(jié)稅行為。稅收籌劃是以遵守稅收法律法規(guī)為前提，注重成本效益，合理合法是稅收籌劃的基本原則。企業(yè)在進(jìn)行所得稅稅收籌劃時(shí)要嚴(yán)格遵守各項(xiàng)政策法規(guī)，做到不亂攤銷(xiāo)成本費(fèi)用，不亂調(diào)減利潤(rùn)。 （三）提高企業(yè)稅收籌劃專(zhuān)業(yè)人員的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德素質(zhì) 國(guó)務(wù)院發(fā)展研究中心馬駿在2013年9月18日做客鳳凰產(chǎn)業(yè)時(shí)說(shuō)，“中小企業(yè)代表了98%的企業(yè)，占據(jù)中國(guó)GDP的60%。”中國(guó)工商總局統(tǒng)計(jì)2015年全年新增市場(chǎng)主體1480萬(wàn)，注冊(cè)資本30萬(wàn)億，這樣的龐大的數(shù)據(jù)顯示，我們的企業(yè)正處于飛速增長(zhǎng)時(shí)期。但是截止到目前，在中小企業(yè)中開(kāi)展稅收籌劃的數(shù)目并不多，水平并不高。甚至在一些大型國(guó)有企業(yè)，由于工作人員缺乏業(yè)務(wù)能力導(dǎo)致本應(yīng)利用的優(yōu)惠政策白白浪費(fèi)，本應(yīng)規(guī)避和減輕的稅負(fù)加重。我們迫切需要提高稅收籌劃專(zhuān)業(yè)人員的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)道德素質(zhì)。 企業(yè)合理避稅其實(shí)無(wú)非下面這幾條： 1、尋找稅收洼地，把稅收轉(zhuǎn)進(jìn)去。舉個(gè)例子：前幾年那么多公司特別是明星去霍爾果斯開(kāi)公司就是為了避稅。 2、利用稅法允許的規(guī)范企業(yè)各種稅務(wù)行為，為企業(yè)盡可能的降低稅額。舉個(gè)例子：怎么利用規(guī)范充抵無(wú)票稅額。怎么列出合理成本降低企業(yè)所得稅。 3、國(guó)家對(duì)高 科技 等一些行業(yè)的稅收扶持，可以把企業(yè)很多成本核算進(jìn)去，減少上稅額度。 4、轉(zhuǎn)移定價(jià)法是企業(yè)避稅的基本方法之一，它是指在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中有關(guān)聯(lián)的企業(yè)雙方為了分?jǐn)偫麧?rùn)或轉(zhuǎn)移利潤(rùn)而在產(chǎn)品交換和買(mǎi)賣(mài)過(guò)程中，不是按照市場(chǎng)公平價(jià)格，而是根據(jù)企業(yè)間的共同利益而進(jìn)行產(chǎn)品定價(jià)的方法。采用這種定價(jià)方法產(chǎn)品的轉(zhuǎn)讓價(jià)格可以高于或低于市場(chǎng)公平價(jià)格，以達(dá)到少納稅或不納稅的目的。 5、費(fèi)用分?jǐn)偡ǎ嘿M(fèi)用分?jǐn)偩褪侵钙髽I(yè)在保證費(fèi)用必要支出的前提下，想方設(shè)法從賬目找到平衡，使費(fèi)用攤?cè)氤杀緯r(shí)盡可能地最大攤?cè)耄瑥亩鴮?shí)現(xiàn)最大限度的避稅。 6、資產(chǎn)租賃法：租賃是指出租人以收取租金為條件，在契約或合同規(guī)定的期限內(nèi)，將資產(chǎn)租借給承租人使用的一種經(jīng)濟(jì)行為。從承租人來(lái)說(shuō)，租賃可以避免企業(yè)購(gòu)買(mǎi)機(jī)器設(shè)備的負(fù)擔(dān)和免遭設(shè)備陳舊過(guò)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，由于租金從稅前利潤(rùn)中扣減，可沖減利潤(rùn)而達(dá)到避稅。 合法納稅是我們每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)！所有的避稅前提都必須是合法合規(guī)的，這樣才是正道。 我一直堅(jiān)持，企業(yè)的合理避稅最優(yōu)先應(yīng)該注意的就是稅收優(yōu)惠政策。 典型的比如這一次疫情的影響，稅務(wù)機(jī)關(guān)公布了非常多的優(yōu)惠政策，減免，稅率減半，延遲納稅，等等一系列的政策，如果能利用上的話(huà)，那能大大減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。同樣，原來(lái)也有很多稅收優(yōu)惠政策是企業(yè)值得注意的，尤其是一些地方性的優(yōu)惠，不容易引人注目，往往就忽視了。那最后損失的就是真金白銀哦。首先我們要明確一點(diǎn)，企業(yè)繳納稅款是企業(yè)的義務(wù)，也是企業(yè)的責(zé)任，而隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展為什么企業(yè)越來(lái)越重視稅務(wù)籌劃呢？如今我國(guó)大部分企業(yè)都是中小企業(yè)，在如今各項(xiàng)成本都不斷增加的情況下，企業(yè)的生存也面臨著困境，所以企業(yè)才會(huì)越來(lái)越重視稅務(wù)籌劃，稅務(wù)籌劃不僅能為企業(yè)節(jié)約大量稅款，更能引導(dǎo)企業(yè)的發(fā)展，國(guó)家發(fā)展需要規(guī)劃，企業(yè)發(fā)展同樣需要規(guī)劃。 稅收籌劃的界定 1，稅務(wù)籌劃的本質(zhì)是合理的利用稅法的政策與規(guī)定，去引導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)，改變企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)運(yùn)行模式，從而以更加合理的方式去運(yùn)行，這個(gè)叫稅務(wù)籌劃是國(guó)家支持的，合理運(yùn)用是能為企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的。 2，觸碰法律界限的稅收籌劃，或者此時(shí)我們不應(yīng)該叫為“稅收籌劃”，應(yīng)該稱(chēng)之為“避稅”，避稅的應(yīng)用在于已經(jīng)介乎于合法與違法之間的灰色地帶了，有一定的風(fēng)險(xiǎn)存在，而避稅之所以會(huì)產(chǎn)生，就是在于我們的立法者是人，任何人做一件復(fù)雜的事情，都不可能做到一點(diǎn)遺漏都不留下，更何況是一部稅法的立法文件，所以避稅能產(chǎn)生就是在于這些“專(zhuān)業(yè)的從業(yè)人員”，對(duì)于稅法做到了了解通透，熟稔于心的地步了，他們從中找尋到了稅法的漏洞，進(jìn)而利用稅法的漏洞為企業(yè)規(guī)避大量的稅款，而此舉恰巧是國(guó)家不希望看到的，所以我們國(guó)家每年都會(huì)在此方面投入不小的人力物力，來(lái)進(jìn)行相應(yīng)的“反避稅措施”，此在一些跨國(guó)企業(yè)中較為多見(jiàn)。 因此我們支持合理的進(jìn)行稅務(wù)籌劃，利用稅法本身的特性，而不去故意找尋稅法的漏洞，我們只做真正的稅務(wù)籌劃，合理合法才能讓企業(yè)走得更遠(yuǎn)。 稅收籌劃的方式 1，利用稅收優(yōu)惠政策，稅收優(yōu)惠政策一般包括國(guó)家層面的稅收優(yōu)惠政策與地方層面的稅收優(yōu)惠政策。 2，可以成立跨境企業(yè)，在稅率較低的地方成立公司，當(dāng)然這里不能是空殼公司，必須要有實(shí)際的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，沒(méi)有實(shí)質(zhì)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，而只是一個(gè)空殼的話(huà)，這個(gè)就是典型的避稅了，合理的設(shè)計(jì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與運(yùn)行模式，就可以為企業(yè)節(jié)約相當(dāng)部分的稅款。 3，改變企業(yè)的業(yè)務(wù)運(yùn)行模式，比如以銷(xiāo)售貨物同時(shí)提供服務(wù)的為例，貨物的增值稅稅率是13%，服務(wù)的增值稅稅率是6%，我們可以適當(dāng)降低企業(yè)貨物的價(jià)值，同時(shí)提升我們服務(wù)的價(jià)值，收入雖然沒(méi)有增加，但是我們的增值稅納稅總額會(huì)明顯下降。 4，引入一個(gè)變量因素，即當(dāng)企業(yè)本身不具備該項(xiàng)條件，或者不適用某項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策的時(shí)候，我們可以給本企業(yè)創(chuàng)造一個(gè)符合某項(xiàng)政策的一個(gè)變化因素，不過(guò)任何因素的引入，都需要充分考慮企業(yè)的現(xiàn)有狀況，制定出一套合理合法的方案才行，如果不能結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，那么據(jù)此而制定出來(lái)的方案，就會(huì)缺乏可實(shí)操性，甚至可能會(huì)給企業(yè)帶來(lái)極大的損失，這就得不償失了。 結(jié)語(yǔ) 稅務(wù)籌劃都是在業(yè)務(wù)發(fā)生之前，為業(yè)務(wù)的運(yùn)行設(shè)計(jì)出合理的籌劃方案，這樣籌劃的效益是最大的，只有讓業(yè)務(wù)通過(guò)合理的方式去運(yùn)行，才能為企業(yè)節(jié)約大部分稅款，但是如果業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生了，那么此時(shí)再進(jìn)行相關(guān)籌劃的話(huà)，最終的結(jié)果肯定是節(jié)稅有限，而一套合理的稅收籌劃方案，為企業(yè)帶來(lái)的收益是很明顯的，當(dāng)然前提是必須合理合法，不能做到合理合法的，即便此時(shí)規(guī)避了相應(yīng)的稅款，也會(huì)為企業(yè)埋下稅收風(fēng)險(xiǎn)的隱患，一旦后期出現(xiàn)紕漏，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處責(zé)罰的話(huà)，企業(yè)的損失肯定是巨大的。 以我的個(gè)人經(jīng)驗(yàn)我的看法，企業(yè)合理避稅可以采用以下幾種方式：1、選擇不同行業(yè)進(jìn)行投資而減少稅負(fù)。企業(yè)在投資的時(shí)候，一般考慮更多的是利潤(rùn)多少問(wèn)題。但需要了解的是，不同行業(yè)的投資活動(dòng)，所產(chǎn)生的稅負(fù)多少是不同的。只有選擇合適的投資，才能有效的降低稅負(fù)。2、選擇不同性質(zhì)的企業(yè)進(jìn)行投資以減少稅負(fù)。一般來(lái)說(shuō)稅項(xiàng)是多種多樣的，并且不同稅項(xiàng)所針對(duì)的企業(yè)性質(zhì)是不同的。所以納稅人在選擇成立企業(yè)的時(shí)候，可以選擇國(guó)家扶持企業(yè)，這樣可以更好的享受政策。一般企業(yè)公司采用避稅的方法有哪些 依法納稅是企業(yè)的義務(wù)，可每年按規(guī)定需要繳納的稅額對(duì)于許多中小企業(yè)來(lái)說(shuō)是比較沉重的負(fù)擔(dān)，企業(yè)避稅值得進(jìn)行。那么，企業(yè)常用避稅方法有哪些呢？ ①價(jià)格轉(zhuǎn)讓法 這是企業(yè)常用避稅方法之一，指兩個(gè)以上有經(jīng)濟(jì)利益聯(lián)系的經(jīng)濟(jì)實(shí)體為獲取更多利潤(rùn)和經(jīng)濟(jì)利益，以?xún)?nèi)部?jī)r(jià)格進(jìn)行的銷(xiāo)售活動(dòng)。為確保企業(yè)集團(tuán)公司的利益最大化，必須對(duì)價(jià)格進(jìn)行合理籌劃。 ②成本調(diào)整法 成本調(diào)整法是通過(guò)合理調(diào)整或分配攤銷(xiāo)成本，減少利潤(rùn)，以達(dá)規(guī)避納稅義務(wù)的方法。但須注意，合理的成本和費(fèi)用的調(diào)整和攤銷(xiāo)，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)行稅法、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在可允許的范圍內(nèi)做的一些“籌劃”，不是違法亂攤成本、亂擠費(fèi)用。 ③籌資法 籌資也是企業(yè)進(jìn)行合理避稅的一種行之有效的方法，指通過(guò)籌資，使企業(yè)稅負(fù)最輕。一般情況下，企業(yè)通過(guò)商業(yè)信用、銀行貸款、吸納股權(quán)等多種方法來(lái)籌集所需資金。但籌資時(shí)必須考慮到企業(yè)財(cái)務(wù)及資金結(jié)構(gòu)，使企業(yè)資金結(jié)構(gòu)達(dá)到最佳，稅負(fù)最輕。 ④資產(chǎn)租賃 租賃是指出租人為收取租金，在契約或合同規(guī)定的期限內(nèi)，將資產(chǎn)租借給承租人使用的一種經(jīng)濟(jì)行為。從承租人來(lái)說(shuō)，租賃可以避免企業(yè)購(gòu)買(mǎi)機(jī)器設(shè)備所需花費(fèi)的費(fèi)用負(fù)擔(dān)，并免遭設(shè)備陳舊過(guò)時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)，租金是從稅前利潤(rùn)中扣減的，可沖減利潤(rùn)而實(shí)現(xiàn)避稅目的。 ⑤從銷(xiāo)售下手 企業(yè)應(yīng)按自身發(fā)展的實(shí)際狀況，選擇不同的銷(xiāo)售結(jié)算方式，盡量延遲收入確認(rèn)的時(shí)間。由于貨幣的時(shí)間價(jià)值，延遲納稅會(huì)給企業(yè)帶來(lái)意想不到的節(jié)稅效果。 ⑥換成“洋”企業(yè) 我國(guó)對(duì)外商投資企業(yè)實(shí)行的是稅收傾斜政策，若改變經(jīng)營(yíng)模式，由內(nèi)資企業(yè)逐漸過(guò)渡為中外合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)的話(huà)，就可享受此稅收政策，達(dá)到企業(yè)避稅目的。 2種常見(jiàn)的根據(jù)政策來(lái)避稅的方法 ? 國(guó)家對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策如下： 企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用可以按175%進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅前扣除; 申請(qǐng)成為“高新技術(shù)企業(yè)”，可以少繳10%的企業(yè)所得稅，按照利潤(rùn)的15%繳納。(非高新技術(shù)企業(yè)需要繳納25%的企業(yè)所得稅)。 ? 小型微利企業(yè)的稅收政策如下： 對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于20萬(wàn)元(含20萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅; 對(duì)年應(yīng)納稅所得額在20萬(wàn)元到30萬(wàn)元(含30萬(wàn)元)之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅; 小規(guī)模納稅人企業(yè)的月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的，可享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策; 一般企業(yè)公司采用避稅的方法有哪些由會(huì)計(jì)學(xué)堂整理，做好稅務(wù)籌劃并不容易，需要對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況做一定了解和分析，稅務(wù)知識(shí)也要充分，還有就是足夠的籌劃經(jīng)驗(yàn)，這是缺一不可的。 一般納稅人合理避稅相對(duì)的要比小規(guī)模納稅人要好一點(diǎn)，一般納稅人可以從收入、進(jìn)項(xiàng)稅、稅率三個(gè)方面來(lái)思考避稅方法。 在相關(guān)規(guī)定范圍內(nèi)控制稅率。營(yíng)業(yè)收入分為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入，一般納稅人收入按照開(kāi)的增值稅票據(jù)入賬，減少稅率就只有享受稅收優(yōu)惠了，一般納稅人一般是17%;但是低檔稅率13%，按照簡(jiǎn)易辦法征稅率3%、4%、5%，只要靠攏相關(guān)規(guī)定范圍，成功享受優(yōu)惠也是一種合理避稅的方式。 合理利用小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。一般企業(yè)所得稅的稅率是25%，但是小型微利企業(yè)不同，現(xiàn)在出了政策優(yōu)惠，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額未達(dá)10萬(wàn)的，減半征收所得稅，并享受10%的優(yōu)惠! 合理運(yùn)用區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策。目前我國(guó)的西部大開(kāi)發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺(tái)了一些稅收優(yōu)惠政策來(lái)帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展。將企業(yè)注冊(cè)到有稅收政策的稅收優(yōu)惠區(qū)，不僅最節(jié)稅而且合理合法。 從成本和收入上合理避稅。如果你的企業(yè)不是小型微利企業(yè)，那么要合理避稅就只能夠從成本和收入上來(lái)下手了。