1，某酒廠增值稅一般納稅人生產(chǎn)白酒采用分期收款方式銷(xiāo)售白酒給
1、酒廠是消費(fèi)稅納稅人。2、增值稅是價(jià)外稅。消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅。3、從量也應(yīng)該按照60% 按合同計(jì)算收入4、如果沒(méi)有從量定額的消費(fèi)稅，稅基應(yīng)一致。
沒(méi)有問(wèn)題啊，但是消費(fèi)稅應(yīng)該是該酒廠繳納的，不是該酒廠代收代繳c公司的。酒類(lèi)的消費(fèi)稅就是在出廠銷(xiāo)售環(huán)節(jié)繳納的
2，酒廠接受商場(chǎng)的委托用自產(chǎn)酒精生產(chǎn)一批特制糧食白酒由酒廠代收代
委托加工產(chǎn)品所用原材料必須是委托方提供，如果受托方提供或受托方先賣(mài)給委托方再接受加工，均按自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)算。本題酒廠是用自產(chǎn)酒精加工，實(shí)質(zhì)上不是委托加工業(yè)務(wù)，而是自己連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，不需要計(jì)算消費(fèi)稅。
白酒的消費(fèi)稅是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收，應(yīng)由酒廠繳納。所以，不存在代扣代繳的問(wèn)題。
錯(cuò)在“代收代繳”上。不是代收代繳，而是本來(lái)消費(fèi)稅就應(yīng)酒廠繳納。
3，這題怎么計(jì)算代收代繳的消費(fèi)稅
應(yīng)納消費(fèi)稅=（20000+5000+5000）÷（1-10%）×10%=3333.33元
乙酒廠代收代繳消費(fèi)稅=[(60000*87%+25000+15000)+8*2000*0.5]/(1-25%)*25%+8*2000*0.5=41400乙繳納增值稅=25000*17%=4250甲繳納增值稅=16000*7*17%-60000*13%-25000*17%=6990運(yùn)費(fèi)未取得專(zhuān)用運(yùn)輸發(fā)票，不得抵扣希望采納
