設(shè)一酒廠生產(chǎn)一批好酒若現(xiàn)在出售，某酒廠外購一批已稅白酒購貨發(fā)票上說明不含增值稅的銷價(jià)10萬元

增值稅，就是稅基是增值的部分??！

從率計(jì)征的應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=（18-10）*25%=2萬元。另外還要從量計(jì)征每500克0.5元的消費(fèi)稅. 外購已稅的酒、酒精用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，可以以售價(jià)減進(jìn)價(jià)后的差額計(jì)繳消費(fèi)稅。

1，應(yīng)付商場的消費(fèi)稅= 18.72 /（1 +17％）* 30％=4.80元。 2，酒廠目前的消費(fèi)稅應(yīng)納稅額=（20-10）* 25％= 250萬元。 外包，外包加工消費(fèi)稅應(yīng)繳繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，外包可以扣除的消費(fèi)稅部分已支付

從率計(jì)征的應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=（18-10）*25%=2萬元。另外還要從量計(jì)征每500克0.5元的消費(fèi)稅. 外購已稅的酒、酒精用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，可以以售價(jià)減進(jìn)價(jià)后的差額計(jì)繳消費(fèi)稅。

白酒消費(fèi)稅（包括糧食白酒和薯類白酒）采取從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合，即從價(jià)定率的比例稅率為20%，從量定額的定額稅率為每500克0.5元；

珠酒廠產(chǎn)增值稅一般納稅人，產(chǎn)品有以糧食（全部向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購）為原料生產(chǎn)的50度散白酒，以自產(chǎn)散白酒生產(chǎn)的優(yōu)質(zhì)瓶裝"明珠"，散白酒每噸不含增值稅的銷售價(jià)格為2000元，"明珠"每箱不含增值稅的銷售價(jià)格為500元（每箱24瓶，每瓶一裝）成本每箱150元，新產(chǎn)品"明朗"酒無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。 （二）、檢查要求 稅務(wù)機(jī)關(guān)于2007年3月對該酒廠2006年所得稅納稅情況進(jìn)行檢查，其中對2006年10月至12月的檢查資料附后。 1、 根據(jù)給定的2006年10月至12月的檢查資料進(jìn)行調(diào)帳： 2、 檢查應(yīng)補(bǔ)（退）增值稅、消費(fèi)稅、城建稅、教育附加費(fèi)和企業(yè)所得稅；（城、教不逐筆計(jì)提，檢查期未一并計(jì)提） （三）檢查中發(fā)現(xiàn)以下問題： 1、10月3日10號憑證 摘要：收糧 錯：原材料--高粱 4500 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）500 貸：現(xiàn)金 5000 2、10月5日20號憑證 摘要：銷貨款未收（銷"明珠"酒100箱） 借：原材料---大酒店 58500 貸：其他應(yīng)收款----58500 注：該批貨物的銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn) 3、10月10日36號憑證 摘要：補(bǔ)欠稅及滯納金 借：營業(yè)外支出--滯納金 20000 應(yīng)交稅金---應(yīng)交銷費(fèi) 300000 貸：銀行存款 320000 4、11月20日75號憑證 摘要：處理轎車，原值10萬元 借：累計(jì)折舊--10000 銀行存款--104000 貸：固定資產(chǎn)--轎車100000 盈余公積--14000 5、12月21日175號，關(guān)聯(lián)憑證10月5日20號 摘要：收到10月5日銷"明珠"酒100箱的貨款 借：--銀行存款58500 貸：現(xiàn)金------支付職工住院費(fèi) 28500 應(yīng)付福利費(fèi) 30000 6、12月22日192號號憑證 摘要：換料。將50度散白酒2500公斤成本2000元，向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者換回高梁5850元。 借：原材料 ---------高梁 5850 貸：庫存商品-----------50度散白酒5850 7、12月23日196號憑證 摘要：陽光酒廠用散白酒抵欠我廠貨款 借：應(yīng)收賬款--------糖酒公司58500 貸：應(yīng)收賬款------------陽光酒廠52650 其他業(yè)務(wù)收入 5850 后附原始憑證： 債務(wù)處理報(bào)告：陽光酒廠用5噸散白酒抵欠我廠貸款52650元，經(jīng)與市糖酒公司協(xié)商，糖酒公司同意接受該批散白酒，金額58500元，均取得增值稅專用發(fā)票。 8、12月28日210號憑證 摘要：銷售新產(chǎn)品"明朗"酒100箱，每箱24斤，成本合計(jì)20000元。 借：銀行存款 20000 貸：庫存商品-------"明朗"酒 20000 9、12月28日210號憑證 摘要：用200箱"明珠"酒分配利潤 借：應(yīng)付股利 117000 貸：庫存商品--------"明珠"酒117000