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1，酒廠購買酒瓶及酒瓶入庫后的會(huì)計(jì)分錄
付款時(shí):借：預(yù)付賬款-某廠家貸：銀行存款入庫時(shí)：借：原材料-包裝物-酒瓶貸：預(yù)付賬款
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2，酒廠購買酒瓶及酒瓶入庫后的會(huì)計(jì)分錄
付款時(shí):借：預(yù)付賬款-某廠家貸：銀行存款入庫時(shí)：借：原材料-包裝物-酒瓶貸：預(yù)付賬款
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3，收到某酒廠的酒已入庫開欠款收據(jù)一張?jiān)趺醋鰰?huì)計(jì)分錄
首先，你們和酒廠應(yīng)該是有合同保證的其次，酒廠送貨到你們單位，你們只需要把公司入庫單的供應(yīng)商聯(lián)交給對(duì)方即可作為收貨憑據(jù)不需要開具欠款收據(jù)分錄：借：原材料/庫存商品 貸：應(yīng)付賬款你好！借：庫存商品-酒貸：應(yīng)付賬款-x酒廠如有疑問，請(qǐng)追問。
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4，廠家贈(zèng)送的酒給我們我們計(jì)了入庫的然后我們又賣出去怎么做分錄啊
送給別人的我是做的 借 銷售費(fèi)用--廣告費(fèi) 貸 庫存商品還有銷項(xiàng)稅金的
5，消費(fèi)稅例題
2題：500*70.2/1.17*20%+250*2*0.5=6250元消費(fèi)稅 白酒為 200*20%+50*1000*0.5*2=45w 啤酒為 250*220/10000=5.5w 總的消費(fèi)稅為 50.5w增值稅銷項(xiàng)為 （200+50+50.5）*17%=51.085w元
6，收到某酒廠的酒已入庫開欠款收據(jù)一張?jiān)趺醋鰰?huì)計(jì)分錄
首先，你們和酒廠應(yīng)該是有合同保證的其次，酒廠送貨到你們單位，你們只需要把公司入庫單的供應(yīng)商聯(lián)交給對(duì)方即可作為收貨憑據(jù)不需要開具欠款收據(jù)分錄：借：原材料/庫存商品 貸：應(yīng)付賬款
7，關(guān)于稅法的問題需要詳解
進(jìn)項(xiàng)稅1098+6500+8000*0.07+1020+510+500*0.07-15600*0.13銷項(xiàng)稅(300000+2340)/(1-20%)*0.17+270000/(1-20%)*0.17銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅0.15為退稅率、0.3為消費(fèi)稅率應(yīng)退增值稅=40萬*0.15=6萬 應(yīng)退消費(fèi)稅=40萬*0.30=12萬 兩者合計(jì)18萬退的增值稅、消費(fèi)稅，都是外貿(mào)公司購進(jìn)時(shí)已經(jīng)負(fù)擔(dān)了的稅。增值稅按照國家的退稅率退，不一定等于17%，消費(fèi)稅按照你購進(jìn)時(shí)支付的消費(fèi)稅率計(jì)算，也就是你負(fù)擔(dān)的增值稅不一定全部退，負(fù)擔(dān)的消費(fèi)稅可以全部退。
8，急求稅法題
1.增值稅進(jìn)項(xiàng)：51000元2.增值稅進(jìn)項(xiàng)：13600元3.連續(xù)生產(chǎn)環(huán)節(jié)，不用計(jì)稅4.增值稅銷項(xiàng)：234/（1+17%）*1500*17%=51000 元消費(fèi)稅：234/（1+17%）*1500*20%+0.5*12*1500=69000 元5.增值稅銷項(xiàng)：234/（1+17%）*（200+300）*17%=17000 元消費(fèi)稅：234/（1+17%）*（200+300）*20%+0.5*12*（200+300）=23000 元6.除黃酒和啤酒外的其他酒類，所收取的包裝物押金，一律在收取時(shí)作為價(jià)外費(fèi)用計(jì)征稅款增值稅銷項(xiàng)：50/（1+17%）*100*17%=726.50 元消費(fèi)稅：50/（1+17%）*100*20%=854.70 元匯總應(yīng)納增值稅：51000+17000+726.50-51000-13600=4126.5 元應(yīng)納消費(fèi)稅：69000+23000+854.70=92854.7 元土地使用稅是地方稅務(wù)局主管 土地使用稅每平方米年稅額如下：（一）大城市1.5元至30元；（二）中等城市1.2元至24元；（三）小城市0.9元至18元；（四）縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。 我不知道你們當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的稅額是多少，也就不能算出你應(yīng)繳多少錢。能詳細(xì)點(diǎn)嗎？
9，稅務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)算題2
6. 某飯店為三星級(jí)，2007年11月份取得；飯店?duì)I業(yè)收入100萬元，客房營業(yè)收入90萬元，所屬歌舞廳營業(yè)收入：點(diǎn)歌費(fèi)收入5萬元，食品飲料收入12萬元，門票收入3萬元 ?。僭O(shè)娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率當(dāng)?shù)匾?guī)定為20%）。請(qǐng)計(jì)算該飯店應(yīng)納營業(yè)稅額。 7. 某酒廠2007年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： ?。?）以外購糧食白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝白酒1噸并銷售，取得不含稅銷售額3.8萬元，貨款已收到?！ 。?）自制糧食白酒5噸，對(duì)外售出4噸，收到不含稅銷售額20萬元（含包裝費(fèi)3萬元），另收取包裝物押金（單獨(dú)核算）0.2萬元?！ 。?）自產(chǎn)藥酒1200斤，全部售出，普通發(fā)票上注明銷售額7.2萬元?！ 。?）從另一酒廠購入糧食白酒800斤（已納消費(fèi)稅0.4萬元），全部勾兌成低度白酒出售，數(shù)量1000斤，取得不稅銷售額2.5萬元?！ 。?）為廠慶活動(dòng)特制糧食白酒2000公斤，全部發(fā)放職工，無同類產(chǎn)品售價(jià)。每公斤成本為15元。 要求：請(qǐng)計(jì)算該酒廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅。（白酒定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為20%，藥酒比例稅率為10%，糧食白酒的成本利潤率為10%）。 8．高級(jí)工程師王某2008年8月份取得以下收入：（1）取得當(dāng)月工資6200元；（2）一次性取得建筑工程設(shè)計(jì)費(fèi)40000元，取得利息收入5000元；（3）取得專有技術(shù)使用費(fèi)2000元。計(jì)算王某8月份應(yīng)納個(gè)人所得稅?！ ?．某中國公民的工資形式為年薪制。2008年度每月的基本收入為3200元，全年的一次性獎(jiǎng)金為58000元，年終還領(lǐng)取了1年期存款利息7200元，國庫券利息3800元。請(qǐng)計(jì)算該公民全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅。（注：2008年1、2月份的工資薪金所得扣除限額為1600元，3月份以后月扣除限額為2000元） 10．中國公民王某系自由職業(yè)者，2008年收入情況如下： ?。?）出版中篇小說一部，取得稿酬收入50000元，后因小說加印和報(bào)刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報(bào)社稿酬3800元； ?。?）受托對(duì)一電影劇本進(jìn)行審稿，取得審稿收入15000元； ?。?）臨時(shí)擔(dān)任會(huì)議翻譯，取得收入3000元； ?。?）在A國講學(xué)取得收入30000元，在B從事書畫展賣取得收入70000元，已經(jīng)分別按照收入來源國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅5000元和18000元?！ ∫螅河?jì)算王某2008年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅?！ ?1．某公司2008年在境內(nèi)所得為800萬元，其在A國的分支機(jī)構(gòu)取得境外所得為300萬元，在B國的分支機(jī)構(gòu)取得的境外所得為200萬元，其A、B兩國所得稅率分別為30%和20%。請(qǐng)按分國不分項(xiàng)抵扣法計(jì)算該企業(yè)實(shí)際應(yīng)納所得稅為多少？ 12．某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2008年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： ?。?）取得銷售收入2500萬元； ?。?）銷售成本1100萬元； ?。?）發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元（其中廣告費(fèi)450萬元）；管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元； ?。?）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）； ?。?）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐 款30萬元，支出稅收滯納金6萬元）； ?。?）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元、支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)29萬元?！ ∫螅河?jì)算該企業(yè)2008年度實(shí)際應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅。增值稅 銷項(xiàng)稅額 (1)10%煙絲——自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，視同銷售,煙絲沒有同類貨物銷售價(jià)格,用組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算銷項(xiàng)稅 40000×10%×(1+5%)/(1-30%)×17%=1020(元) (2)委托加工收回?zé)熃z直接銷售，20000×17%=3400（元） (3)銷售卷煙110000×17%=18700(元) 銷項(xiàng)稅額合計(jì)=1020+3400+18700=23120(元) 進(jìn)項(xiàng)稅額 (增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額實(shí)行憑票抵扣的購進(jìn)扣稅法) 購進(jìn)貨物5100+20000×17%=8500(元) (本題購入煙絲沒有說明是否取得增值稅專用發(fā)票，按取得專用發(fā)票處理) 委托加工費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額1000×17%=170(元) 進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=8500+170=8670(元) 應(yīng)納稅額=23120-8670=14450(元) 消費(fèi)稅 (1)自產(chǎn)煙絲用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 40000×10%×(1+5%)/(1-30%)×30%=1800(元) (2)委托加工收回?zé)熃z直接銷售,不納消費(fèi)稅 (本題沒有說明受托方是否代收代繳消費(fèi)稅,按已代收代繳處理) (3)銷售卷煙 每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)55元≥50元,每標(biāo)準(zhǔn)箱從量消費(fèi)稅150元,從價(jià)消費(fèi)稅率為45% 8×150+110000×45%=50700(元) 生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用外購煙絲的消費(fèi)稅實(shí)行生產(chǎn)領(lǐng)用扣稅法,本月期初30000元+購入20000元=期末50000元,說明沒有生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用外購的煙絲。 應(yīng)納消費(fèi)稅=1800+50700=52500(元) 會(huì)計(jì)分錄： 1、購入原材料 借：原材料 30000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）5100 貸：銀行存款 35100 2、購入煙絲 借：原材料 20000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3400 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 6000 （按繼續(xù)生產(chǎn)領(lǐng)用處理） 貸：銀行存款 29400 3、自產(chǎn)煙絲用于廣告 借：銷售費(fèi)用 7020 貸：其他業(yè)務(wù)收入 6000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1020 借:其他業(yè)務(wù)支出 1800 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 1800 借：其他業(yè)務(wù)支出 4000 貸：原材料—煙絲 4000 4、委托加工煙絲 借：委托加工物資 10000 貸：原材料 10000 借：委托加工物資 830 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 4714.29 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）170 貸：銀行存款 5714.29 注：受托方代收代繳消費(fèi)稅，受托方?jīng)]有同類貨物，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅。 (10000+1000)/(1-30%)*30%=4714.29 5、委托加工煙絲收回 借：原材料 10830 貸：委托加工物資 10830 6、銷售委托加工收回的煙絲 借：銀行存款 23400 貸：其他業(yè)務(wù)收入 20000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400 借：其他業(yè)務(wù)支出 10830 貸：原材料 10830 7、銷售卷煙 借：銀行存款 128700 貸：主營業(yè)務(wù)收入 110000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 18700 借：營業(yè)稅金及附加 50700 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 50700 8、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）14450 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 14450
10，明天稅務(wù)會(huì)計(jì)考試急求業(yè)務(wù)題答案請(qǐng)寫出步驟
3.中國公民張某，2008年12月取得收入如下：（1）領(lǐng)取12月工資1200元，一次性年終獎(jiǎng)金4300元。每月工資個(gè)稅=0年終獎(jiǎng)應(yīng)交個(gè)稅適用的稅率查找：（4300+1200-2000）÷ 12=291.67適用5%的稅率，年終獎(jiǎng)金應(yīng)交個(gè)稅=（4300+1200-2000）× 5%=175元。（2）為某單位進(jìn)行工程設(shè)計(jì)取得報(bào)酬25000元，同時(shí)拿出10000元通過希望工程基金會(huì)捐贈(zèng)給希望小學(xué)。勞務(wù)報(bào)酬捐贈(zèng)限額=25000×（1-20%）×30%=7500元。實(shí)際捐贈(zèng)10000元，只能扣除7500元。勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納個(gè)稅=【25000×（1-20%）-7500】×20%=2500元（3）去年省政府頒發(fā)的科技進(jìn)步獎(jiǎng)5000元，因檢舉違法犯罪獲得政府部門頒發(fā)的獎(jiǎng)金1200元?？萍歼M(jìn)步獎(jiǎng)應(yīng)交個(gè)稅=5000×20%=1000元。檢舉違法犯罪獲得政府部門頒發(fā)的獎(jiǎng)金1200元，免征個(gè)人所得稅。（4）在A國取得特許權(quán)使用費(fèi)收入9000元，已在A國繳納個(gè)人所得稅1250元，在B國取得稿酬收入4000元，已在B國繳納個(gè)人所得稅420元特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)交個(gè)稅=9000×（1-20%）×20%=1440元。A國繳納個(gè)人所得稅1250元可以抵扣，A國的特許權(quán)應(yīng)補(bǔ)交個(gè)人所得稅=14400-1250=190元。在B國的稿酬在我國應(yīng)交個(gè)稅=（4000-800）×（1-30%）×20%=448元。在B國已交420元。在我國應(yīng)補(bǔ)交個(gè)人所得稅=448-420=28元。4.某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，一一個(gè)月為納稅期限，2008年7月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)購進(jìn)原材料一批，取的增值稅專用發(fā)票上注明的款價(jià)為700000元，增值稅稅額為119000元，供貨單位交來運(yùn)貨單上反映其代墊運(yùn)費(fèi)20000元，上述款項(xiàng)尚未支付，材料尚未驗(yàn)收入庫。借：在途物質(zhì) 718 600 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）120 400 貸：應(yīng)付賬款 839 000（2）接受聯(lián)營單位投入的一批原材料，專用發(fā)票上注明的貨款40000元，增值稅額6800元，材料已驗(yàn)收入庫，假定均享受注冊資本份額。借：原材料 40 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 6 800 貸：實(shí)收資本 46 800（3）接受某公司無償捐贈(zèng)的原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為30000元，增值稅額為5100元，材料已驗(yàn)收入庫，以銀行存款支付相關(guān)手續(xù)費(fèi)300元，假定所得稅稅率為30%。借：原材料 30 300 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 5 100 貸：營業(yè)外收入 35 100 銀行存款 300（4）隨同產(chǎn)品出售一批單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，應(yīng)收取包裝物價(jià)款為900元。按規(guī)定收取增值稅額為153元，款項(xiàng)均未收到。借：應(yīng)收賬款 1053 貸：其他業(yè)務(wù)收入 900 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）153 （5）工廠的基建部門因從事某項(xiàng)目的基建領(lǐng)用自制產(chǎn)品50件，每件售價(jià)150元，每件的實(shí)際成本為100元，增值稅稅率17%。借：在建工程 8 775 貸：主營業(yè)務(wù)收入 7 500 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1 275借：主營業(yè)務(wù)成本 5 000 貸：庫存商品 5 000（6）將一批外購的原材料對(duì)外投資，原材料賬面實(shí)際成本為65000元，增值稅組成計(jì)稅價(jià)為70000元，增值稅稅率17%。借：長期股權(quán)投資 81 900 貸：主營業(yè)務(wù)收入 70 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 11 900借：主營業(yè)務(wù)成本 65 000 貸：庫存商品 65 000（7）工廠以自產(chǎn)的一批產(chǎn)品作為福利發(fā)給本廠職工，該產(chǎn)品實(shí)際成本為60000元，無同類產(chǎn)品售價(jià)，增值稅稅率17%。借：管理費(fèi)用 77 200 貸：應(yīng)付職工薪酬 77 200借：應(yīng)付職工薪酬 77 200 貸：主營業(yè)務(wù)收入 66 000【60000*（1+10%】 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 11 220借：主營業(yè)務(wù)成本 60 000 貸：庫存商品 60 000（8）工廠因火災(zāi)燒毀一批自制產(chǎn)成品，其制造成本為60000元，其中原材料成本為40000元，該材料適用增值稅率17%，根據(jù)保險(xiǎn)部門核批，該批發(fā)生自然災(zāi)害的產(chǎn)品應(yīng)取得保險(xiǎn)賠款10000元。借：營業(yè)外支出 56 800 銀行存款 10 000 貸：庫存商品 60 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）6 800【40000×17%】5.建筑工程公司承包一項(xiàng)建筑工程，工程總承包額為6000萬元，該公司將其中的設(shè)備安裝工程分包給甲設(shè)備安裝公司，分包額為1000萬元，又將裝飾工程分包給乙裝飾公司，轉(zhuǎn)包費(fèi)為1200萬元，已知建筑業(yè)營業(yè)稅稅率3%。要求計(jì)算該建筑公司應(yīng)繳的營業(yè)稅及扣繳的營業(yè)稅并作有關(guān)賬務(wù)處理。該建筑公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅=（6000-1000-1200）× 3%=114（萬元）應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅=（1000+1200）× 3%=66（萬元）借：營業(yè)稅金及附加 1 140 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅 1 140 0006.某白酒廠用糧食白酒10噸抵償勝利農(nóng)場玉米款50000元，本月糧食白酒每噸售價(jià)在4800~5200元之間浮動(dòng)，平均售價(jià)為5000元/噸，已知糧食白酒消費(fèi)稅比例稅率20%，單位定額0.5元/斤。要求：計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅并進(jìn)行有關(guān)賬務(wù)處理。白酒應(yīng)交增值稅=50 000×17%=8500元白酒應(yīng)交消費(fèi)稅（從價(jià)）=50 000×20%=10000元。白酒應(yīng)交消費(fèi)稅（從量）=10×2000×0.5=10000元。借：應(yīng)付賬款 50 000 銀行存款 8 500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50 000【按均價(jià)計(jì)算】 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 8 500借：營業(yè)稅金及附加 20 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 20 0007. 某公司2008年應(yīng)納稅所得額為1000萬，已知遞延所得稅資產(chǎn)年出借方余額108萬，遞延所得稅負(fù)債貸方余額20萬元。年末有關(guān)項(xiàng)目金額如下：單位：萬元項(xiàng)目 賬面價(jià)值 計(jì)稅基礎(chǔ) 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 可抵扣暫時(shí)性差異 存貨 2000 2200 固定資產(chǎn) 5200 5000 無形資產(chǎn) 400 500 預(yù)計(jì)負(fù)債 200 100 合計(jì) 要求：1、分別計(jì)算2008年度應(yīng)納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異，遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)、所得稅費(fèi)用。應(yīng)納稅暫時(shí)性差異有一項(xiàng)，即固定資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅差異200萬元?？傻挚蹠簳r(shí)性差異有三項(xiàng)，為存貨、無形資產(chǎn)和預(yù)計(jì)負(fù)債。差異=（2200-2000）+（200-100）+（500-400）=400（萬元）2008年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)余額=400×25%=100萬元。減去年初已確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)108萬元。當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=100-108 = -8（萬元）2008年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債余額=200×25%=50萬元。減去年初已確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債20萬元。當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=50-20 = 30（萬元）所得稅費(fèi)用=（1000+400-200）×25% +8+30=338(萬元）2、編制有關(guān)所得會(huì)計(jì)分錄借：所得稅費(fèi)用 3 380 000 貸：應(yīng)交所得稅 3 000 000 遞延所得稅資產(chǎn) 80 000 遞延所得稅負(fù)債 300 000