酒廠從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購糧食扣稅，消費稅的會計處理某酒廠為增值稅一般納稅人從某農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者

你是想問應(yīng)該交納多少消費稅嗎？消費稅：（14000*（1+10%）/（1-20%）+30*1000）*20%+30*1000=39850外購酒精生成白酒，算消費稅是不能扣除

我是來看評論的

答案: （1）計算乙酒廠應(yīng)代收代繳的消費稅： 組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1－消費稅稅率）＝〔30×2000×（1－13％）+（25000+15000）〕÷（1－25％）＝122933.33（元） 應(yīng)代收代繳的消費稅＝122933.33×25％＋8×2000×0.5＝38733.33元（注：1噸2000斤）

增值稅納稅人，就是企業(yè)在工商局辦理了營業(yè)執(zhí)照，然后再去稅局辦理了登記，在稅局登記成功之后，你們企業(yè)就屬于納稅人了。如果你們企業(yè)有銷售業(yè)務(wù)，有開發(fā)票，那么，你們每月就要向國稅局交納增值稅。納稅人分兩種：小規(guī)模納稅人和一般納稅人小規(guī)模納稅人增值稅稅率是3%一般納稅人增值稅稅紡是17%按收入來征收稅金計算公式：小規(guī)模企業(yè)不含稅收入=含稅收入總金額/1。03實際應(yīng)交的增值稅=不含稅收入*0。03一般納稅人企業(yè)公式也如此，不過，一般納稅人企業(yè)所交的增值稅是可以用進項發(fā)票在網(wǎng)上認證，認證通過之后，進項稅金與銷項稅金進行抵扣，用差額來交稅。

該酒廠4月應(yīng)繳納的消費稅稅額＝14040÷（1＋17％）×20％＋4000×0.5＝4400（元）。

（1）消費稅=50.63*0.2+3=13.126增值稅=11.4*0.17=1.938（2）消費稅=60*0.2+3-13.126+30*0.2+2+2.5=12.374增值稅=60*0.17+30*0.17+32*0.17-30*0.13-11.4*0.17-80*0.17

如果是從農(nóng)民手中直接收購的，可以到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取自開票，開票抵扣13%

如果從農(nóng)戶手中開票收購，抵扣10%;從糧食企業(yè)購進要增值稅發(fā)票的可以抵扣13%。

酒廠向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購糧食，可以按照買價和13%的扣除率計算抵扣進項稅額。所支付的運費可以按7%的扣除率計算抵扣進項稅額，但隨同運費支付的保險費和裝卸費等其他雜費不得計算扣除。途中的非正常損失造成了增值稅鏈條的中斷，其進項稅不得抵扣。

只要你有增值稅的進項發(fā)票，就可以抵扣，不過，印象中，你是基本找不到糧食的進項發(fā)票的

1 從小規(guī)模納稅人處如果取得增值稅專用發(fā)票則可以抵扣,如果是普通發(fā)票則不能抵扣.是根據(jù)發(fā)票來確定的 2 發(fā)生非正常損失的要作營業(yè)外處理,這其中會涉及到進項稅額轉(zhuǎn)出的問題,因為從小規(guī)模納稅人處購得的貨物如果沒有取得增值稅票 則不能抵扣進項稅額,二在此時作進項稅額轉(zhuǎn)出會減少應(yīng)納稅額,為了控制企業(yè)偷漏稅,所以你要作4*17%扣除. 不知道這樣說能明白不,因為我也好久沒有看這方面的書了.希望能幫到你.

那個應(yīng)該 屬于你們的原材料啊 當(dāng)然可以了~

根據(jù)稅法的規(guī)定： 1。納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，按下列順序確定銷售額： (一)按納稅人當(dāng)月同類貨物的平均銷售價格確定； (二)按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定； (三)按組成計稅價格確定。組成計稅價格的公式為: 組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率) 公式中的成本利潤率除應(yīng)稅消費品以外，按照10%確定。 2。非正常損失的購進貨物，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。因此，題中：取得的不含稅平均銷售單價 = 171 000 / 450 = 380元由于該銷售單價與企業(yè)單位成本相同，符合稅法所稱的“納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價格明顯偏低并無正當(dāng)理由”的條件，同時，由于“無同類產(chǎn)品市場價格”，因此，應(yīng)當(dāng)按照組成計稅價格確定銷售額組成計稅價格 = 380 * 450 * （1 + 10%） = 188 100元銷項稅額 = 188 100 * 17% = 31 977元進項稅額 = 27 200元進項稅額轉(zhuǎn)出 = （50 000 - 4 650） * 17% + 4 650元 / （1-7%） * 7% = 8 059.50元應(yīng)交增值稅 = 31 977 - （27 200 - 8 059.50） = 12 836.50元

(20*17%)-(4*13%+0.119+0.5*7%)=3.4-0.674=2.726萬元 如果銷售的貨物也是農(nóng)產(chǎn)品適應(yīng)13%的稅率，則2.6-0.674=1.926萬元

企業(yè)銷售收購的農(nóng)產(chǎn)品適用的稅率為13%。增值稅一般納稅人購進免稅農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進項稅額，有兩個途徑：1、農(nóng)產(chǎn)品收購企業(yè)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個人收購免稅農(nóng)產(chǎn)品時，憑開具的收購憑證上注明的價款，按13%的扣除率計算可抵扣進項稅額;2、根據(jù)財稅[2002]105號《關(guān)于增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品進項稅抵扣率問題的通知》規(guī)定：增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品，可按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于提高農(nóng)產(chǎn)品進項稅抵扣率的通知》(財稅[2002]12號)的規(guī)定依13%的抵扣率抵扣進項稅額。擴展資料：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》規(guī)定：下列貨物繼續(xù)適用13%的增值稅稅率：（一）農(nóng)產(chǎn)品。農(nóng)產(chǎn)品，是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的各種植物、動物的初級產(chǎn)品?！备鶕?jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》（財稅字〔1995〕52號）規(guī)定：“農(nóng)業(yè)產(chǎn)品是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的各種植物、動物的初級產(chǎn)品。（二）畜牧產(chǎn)品。獸類、禽類和爬行類動物的肉產(chǎn)品，包括整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉、鹽漬肉，獸類、禽類和爬行類動物的內(nèi)臟、頭、尾、蹄等組織。各種獸類、禽類和爬行類動物的肉類生制品，如臘肉、腌肉、熏肉等，也屬于本貨物的征稅范圍。各種肉類罐頭、肉類熟制品，不屬于本貨物的征稅范圍。

要看雙方公司的性質(zhì)啊。不過一般就是13%。

企業(yè)是一般納稅人，銷售按17%的稅率。是小規(guī)模納稅人則按其適用的稅率，現(xiàn)為3%。購進農(nóng)產(chǎn)品，若為國家規(guī)定的初級農(nóng)產(chǎn)品，且為從農(nóng)戶自產(chǎn)收購，各種資料齊全，可開具收購發(fā)票并按13%的稅率計算進項稅予以抵扣。

13%

第一小題中：＝[4×50%×（1-13%）+×（1-7%）+26700+60000]÷（1-10%）＝300000（元） 。為什么400000和10000還要乘以（1-13%），（1-7%）。就算要乘，為啥么是1-13%。而不是1+13%？：因為玉米是免稅農(nóng)產(chǎn)品，免稅農(nóng)產(chǎn)品的進項稅=收購金額*13%，入賬金額=收購金額*（1-13%）；運費的道理差不多，進項稅=運費發(fā)票票面金額*7%，不含稅運費=票面運費*（1-7%）第4小題里面：銷項稅額為什么還要乘以（1+10%）？就算要乘，不是應(yīng)該乘以成本利潤率嗎？為什么乘消費稅率？：這里的1+10%，不是消費稅稅率，而是10%的成本利潤率進項稅轉(zhuǎn)出，為什么除以÷（1-13%）×13%？，÷（1-7%）×7%？和第一題區(qū)別在哪？第一題為什么是乘以（1-13%）？：前面已經(jīng)說過，免稅農(nóng)產(chǎn)品的進項稅=收購金額*13%，入賬金額=收購金額*（1-13%），換算后，收購金額=入賬金額/（1-13%），代入到“免稅農(nóng)產(chǎn)品的進項稅=收購金額*13%”里，成了進項稅轉(zhuǎn)出=入賬金額/（1-13%）*13%，運費同理

1、由于農(nóng)產(chǎn)品的增值稅扣除率是13%，按收購金額13%計算進項稅《增值稅條例》的規(guī)定，因些計算農(nóng)產(chǎn)品成本價格時是乘以（1-13%）。乘以（1-7%）的運費是同樣的道理。2、第4小題里面：500×400×（1+10%）×17%中的“10%”就是指成本利潤率，這是《增值稅條例》細則中規(guī)定的。進項稅轉(zhuǎn)出，除以÷（1-13%）×13%和÷（1-7%）×7%，是為了計算轉(zhuǎn)出的進項稅，從成本例算出原來的收購金額，即，收購金額=成本÷（1-13%），這是數(shù)學(xué)計算。以上問題，你學(xué)習(xí)下《增值稅條例》及其細則，就知道了。

a企業(yè)是2008年1月1日注冊成立的公司,適用的所得稅稅率為25%.2008年度有關(guān)所得稅會計處理的資料如下: (1)本年度實現(xiàn)稅前會計利潤200萬元; (2)取得國債利息收入20萬元; (3)持有的一項交易性金融資產(chǎn)期末公允價值上升30萬元; (4)持有的一項可供出售金融資產(chǎn)期末公允價值上升50萬元; (5)計提存貨跌價準備10萬元; (6)本年度開始計提折舊的一項固定資產(chǎn),成本為100萬元,使用壽命為5年,預(yù)計凈殘值為0,按直線法計提折舊,稅法規(guī)定的使用年限為10年,假定稅法規(guī)定的折舊方法及凈殘值與會計規(guī)定相同,折舊費用全部計入當(dāng)年損益. (2008年度除上述事項外,無其他納稅調(diào)整事項) 要求:(1)采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法計算本年度應(yīng)交的所得稅. (2)計算本期應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債金額. (3)計算應(yīng)計入當(dāng)期損益的所得稅費用,并做出相關(guān)的會計分錄. 答案：1）本年應(yīng)交所得稅＝〔稅前會計利潤200－國債利息收入20－交易性金融資產(chǎn)公允價值增加額30＋存貨跌價準備10＋固定資產(chǎn)折舊（100/5－100/10）〕×25％＝42.5（萬元） （2）交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異30萬元； 可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異50萬元； 存貨產(chǎn)生可抵扣暫時性差異10萬元； 固定資產(chǎn)產(chǎn)生可抵扣暫時性差異10萬元。 本期遞延所得稅負債發(fā)生額＝80×25％＝20（萬元），其中，可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生的遞延所得稅負債＝50×25％＝12.5（萬元） 本期遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額＝20×25％＝5（萬元） （3）本年度所得稅費用＝42.5＋20—12.5—5＝45（萬元） 借：所得稅費用 45 資本公積——其他資本公積 12.5 遞延所得稅資產(chǎn) 5 貸：遞延所得稅負債 20 應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 42.5