宿遷酒廠收購(gòu)玉米，5當(dāng)月發(fā)生逾期押金收入l2870元

同問(wèn)。。。

應(yīng)繳納的增值稅=l2870/1.17*17%=1870元。

我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票金額可按規(guī)定的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票的開據(jù)和使用有兩種情況：第一種是：農(nóng)民銷售自產(chǎn)的農(nóng)副產(chǎn)品，由收購(gòu)企業(yè)開具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票。第二種是：非農(nóng)戶企業(yè)、農(nóng)場(chǎng)、林場(chǎng)、開發(fā)公司銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品或經(jīng)過(guò)對(duì)農(nóng)產(chǎn)品生間加工后銷售農(nóng)產(chǎn)品使用的貨物銷售發(fā)票。所以這12萬(wàn)元是含13%增值稅的，計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)應(yīng)扣除。

1 85000(銷售）+34000（購(gòu)買商品用做非應(yīng)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）+34000（銷售）+1700（包裝物的押金）+30000*0.17（視同銷售）+8500（進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）+350（原運(yùn)輸發(fā)票0.07抵扣銷項(xiàng)的進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）-68000-10000*0.07（銷售小規(guī)模納稅人的貨款沒有開專用發(fā)票不能抵扣，運(yùn)費(fèi)0.07抵扣） 2 代扣代繳 100000*0.05（委托加工支付的消費(fèi)稅） 申報(bào) 50000*0.2+120000*0.2（從價(jià)征收）+300*10*2*0.5（從量征收）

剛剛考完cpa，憑印象做的啊～～（1）按“工資薪金”的個(gè)人所得稅計(jì)算，如下：（12000-2000）×20%-375（2）這個(gè)過(guò)程要分兩次進(jìn)行分析。題中的股票應(yīng)該是可公開交易的股票期權(quán)，員工在得到股票期權(quán)時(shí)按“工資薪金所得”繳納個(gè)稅，如下：60000×2/7×20%-375員工行權(quán)時(shí)不繳納稅款；員工轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)按“財(cái)產(chǎn)站讓所得”納稅，但是不好意思，他賠了，所以不納稅了。（3）這個(gè)比較復(fù)雜了，還涉及國(guó)際稅收問(wèn)題。。。唉。。。在我國(guó)應(yīng)納稅為18000×（1-20%）×20%=2880 2880-1800=1080（4）屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”納稅，如下：30000/4×（1-20%）×20%×3（5）商業(yè)保險(xiǎn)金按“工資薪金所得”計(jì)稅，如下：（5000-2000）×15%-125