啤酒廠贈送職工10噸，當月作為福利發(fā)給職工10升人共有職工988人啤酒適用稅率250

250×30=7500元

應納消費稅=（10000+10）X250=2502500

20噸作為福利發(fā)給職工是視同銷售的行為，10噸用于廣告宣傳是銷售費用借：應付職工薪酬 140400 貸：主營業(yè)務收入 120000 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 20400借：主營業(yè)務成本 80000 貸：庫存商品 80000借：銷售費用 貸：庫存商品用于廣告宣傳那個無償贈送給他人屬于視同銷售，但是用于廣告宣傳的話個人覺得是有償?shù)?，有可能給企業(yè)帶來收益的，是有償?shù)?，所以我用的銷售費用，自產(chǎn)的沒有進項稅，自然也沒有進項稅額轉(zhuǎn)出了。納稅人生產(chǎn)的應稅消費品，于納稅人銷售時納稅。納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，不納稅；用于其他方面的，于移送使用時納稅。 所以兩個階段都要繳納消費稅借：營業(yè)稅金及附近 貸：應交稅費-應交營業(yè)稅 啤酒是按量征收的，你按照每噸收的消費稅額乘以30噸就可以得出應交消費稅了

（1）購進化工原料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款80 000元，增值稅稅額為13 600元，原料已驗收入庫并部分投入使用。在購貨過程中支付運輸費用2200元，其中：運費1950元，建設基金50元，裝卸費、保險費等雜費200元，已取得運輸部門開具的運費發(fā)票。 借：原材料 80000 應交稅費－應交增值稅（進）13600 貸：銀行存款 93600 借：原材料 2063.5 應交稅費－應交增值稅（進） 136.5 貸：銀行存款 2200 （2）購進包裝物一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款3000元，增值稅額為510元。月未，該批包裝物尚未運達企業(yè)。 借：在途物資 3000 應交稅費－應交增值稅（進） 510 貸：銀行存款（現(xiàn)金） 3510（3）銷售甲種涂料2000桶，開具增值稅專用發(fā)票注明的銷售額為120 000元；同時收取包裝物押金23 400元，并單獨設賬核算。 借：銀行存款（應收帳款） 140400 貸：主營業(yè)務收入 120000 應交稅費－應交增值稅（銷）20400（4）沒收逾期包裝物押金23 400元，已入賬核算。 借：銀行存款 23400 貸：其他業(yè)務收入20000 應交稅費－應交增值稅（銷）3400（5）為粉刷辦公室、車間，從成品庫領用甲種涂料20桶，已按成本價轉(zhuǎn)賬核算。甲種涂料的單位生產(chǎn)成本為40元/桶。將購買的貨物用于非應稅項目的，其進項稅額不得抵扣，所以 40*20*17%＝136 借：管理費用 936 應交稅費－應交增值稅（進項轉(zhuǎn)出）136 貸：原材料 800 本題中全部視同增值稅專用發(fā)票是認證通過，允許抵扣的。 當月應繳增值稅＝銷項稅額－進項稅額+進項轉(zhuǎn)出＝20400+3400－13600－136.5－510+136＝10199.5