甲酒廠為增值稅一般納稅人7月發(fā)生以下業(yè)務，會計問題求解啊

含稅價2340元，現計算價款（分離增值稅），價款=2340/(1+17%),應補繳增值稅=價款*17%，340元

1.有得分。 2。電腦+人工。 3。有。

1）計算乙酒廠應代收代繳的消費稅和應納增值稅；根據增值稅暫行條件第八條委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。納稅人應稅消費品的計稅價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關核定其計稅價格實行復合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：組成計稅價格=（材料成本+加工費+委托加工數量×定額稅率）÷（1-比例稅率）=[60000×（1-13%）+（25000+15000）÷1.17+8000000÷500×0.5]÷（1-20%）=(52200+34188.03+8000) ÷80%=117985.04注：白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/500克（或者500毫升）乙酒廠代扣代繳的消費稅為=117985.04×20%+8000000÷500×0.5=31597.00(元)乙酒廠當月受托加工產生增值稅銷項稅額為：（25000+15000）÷1.17×17%=5811.97乙酒廠當月應納增值稅還看該企業(yè)加工過程中的可抵扣進項稅額而定.

委托方提供的原材料成本為不含增值稅的價格。 代收代繳的消費稅的組成計稅價格=[30×2000×(1-13%)+(25000+15000)]÷(1-20%) =115250(元) 應代收代繳的消費稅稅額=115250×20%+8×2000×0.5=31050(元) 應納增值稅稅額：(25000+15000)×17%=6800(元)$銷售委托加工收回的白酒不繳納消費稅。 銷項稅額=7×16000×17%=19040(元) 進項稅額=30×2000×13%+6800+12000×7%=15440(元) 應納增值稅稅額=19040-15440=3600(元)

(180+60+30)/(1+17%)X20%+20X2000X0.50/10000+120X1500X10%/10000-17/（1-10%）X10%X800/1200=46.15+2+1.8-1.26=48.69萬元。

1、200+20/1.17*10%+20*1000*0.5*2/10000=20.8萬元2、1800*100*10%+900*2*0.5=18900元。

1）計算乙酒廠應代收代繳的消費稅和應納增值稅；根據增值稅暫行條件第八條委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。納稅人應稅消費品的計稅價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關核定其計稅價格實行復合計稅辦法計算納稅的組成計稅價格計算公式：　　組成計稅價格=（材料成本+加工費+委托加工數量×定額稅率）÷（1-比例稅率）=[60000×（1-13%）+（25000+15000）÷1.17+8000000÷500×0.5]÷（1-20%）=(52200+34188.03+8000) ÷80%=117985.04注：白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/500克（或者500毫升）乙酒廠代扣代繳的消費稅為=117985.04×20%+8000000÷500×0.5=31597.00(元) 乙酒廠當月受托加工產生增值稅銷項稅額為：（25000+15000）÷1.17×17%=5811.97乙酒廠當月應納增值稅還看該企業(yè)加工過程中的可抵扣進項稅額而定. 2)計算甲酒廠應納消費稅和增值稅從農業(yè)生產者手中收購糧食30噸，每噸收購價2000元，共計支付收購價款60000元借:原材料 52200 應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 7800 (60000×13%) 貸:庫存現金或銀行存款 60000 甲酒廠將收購的糧食從收購地直接運往異地的乙酒廠生產加工白酒借:委托加工物資 52200 貸:原材料 52200 白酒加工完畢，企業(yè)收回白酒8噸，取得乙酒廠開具防偽稅控的增值稅專用發(fā)票，注明加工費25000元，代墊輔料價值15000元，加工的白酒當地無同類市場價格。借:委托加工物資 65785.03 (收回后直接用于出售)應交稅費-應交增值稅(進項稅額) 5811.97貸:銀行存款 71597 (25000+15000+31597.00) 借:庫存商品 117985.03 貸:委托加工物資(52200+65785.03) 117985.03 本月內甲酒廠將收回的白酒批發(fā)售出7噸，每噸不含稅銷售額16000元借:銀行存款 131040 貸:主營業(yè)務收入 112000貸:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 19040 借:主營業(yè)務成本(117985.03÷8×7) 103236.90貸:庫存商品 103236.90 4）另外支付給運輸單位的銷貨運輸費用12000元，取得普通發(fā)票。(如果該發(fā)票為機動車運輸發(fā)票,符合抵扣的條件,則借:銷售費用 11160借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額) (12000×7%) 840貸:銀行存款 12000甲酒廠應交增值稅=19040-(7800+5811.97+840)=4588.03元 甲酒廠應納消費稅已由乙酒廠代扣代繳,因此不再繳納消費稅. 在上述的提問中存在存在商榷的地方：加工的白酒乙酒廠當地無同類市場價格,但同時本月內甲酒廠將收回的白酒批發(fā)售出7噸，每噸不含稅銷售額16000元,存在市場價格,則存在消費稅計稅依據的確定,是直接按16000元每噸計算呢,還是根據組成計稅價格來計算,基于這一點:消費稅暫行條例是這樣規(guī)定的:委托加工的應稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅,沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅,此題中受托方是乙酒廠。故有上解。但個也心存疑惑：此計算出來的白酒計稅價格是否屬于條例所說的“納稅人應稅消費品的計稅價格明顯偏低并無正當理由的”的范疇。

1.進項+34002.無影響3.進項+604.銷項+0.17*120000*65.銷項+0.17*1100/1.176.進項-200*.0.177.進項-8100*0.17應納增值稅=銷項-進項

1、該企業(yè)本期銷項稅額為多少？=136000+46800/1.17*0.17=1428002、該企業(yè)本期允許抵扣的進項稅額為多少=51000+1700=527003、該企業(yè)本期應轉出的進項稅額為多少=2*3000*0.17=10204、該企業(yè)本期應納增值稅為多少=142800-（52700-1020）=91120

(1)計算本月甲企業(yè)向專賣店銷售白酒應繳納消費稅=(200+50)÷1．17 × 20％+20×2000×0．5÷10000=42.755(萬元) 品牌使用費應屬于銷售額的組成部分，應作增值稅價稅分離并入銷售額計算消費稅。白酒采用復合計算消費稅的方法。 (2)計算乙企業(yè)已代收代繳消費稅=(10+1)÷(1-10％)×10％=1.22(萬元) 藥酒屬于其他酒，采用從價計稅的方法。 (3)計算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應繳納消費稅=1800×100÷10000×10％=1.8(萬元) 酒類產品連續(xù)加工再銷售的，不得扣除外購或委托加工已經繳納過的消費稅。

(1)、為生產免稅產品購入原材料及發(fā)生的運費進項稅不得抵扣，全額計入材料成本。 (2)、購入生產用設備可以抵扣進項稅，要把含稅金額轉為不含稅金額，再乘以稅率計算出進項稅額，小汽車進項稅可以抵扣。 (3)、按不含稅價款乘以稅率計算銷項稅額，包裝物押金暫不計稅。 (4)、采用預收賬款銷售的，納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出商品時，本月不計稅。 (5)、用于職工食堂的，屬于用于非應稅項目，不得抵扣，做進項稅轉出，贈送客戶的，視同銷售，計算銷項稅額。 6)、銷售2010年6月購入的辦公用小汽車，購入時進項稅不允許抵扣，銷售時按4%稅率計算銷項稅額，減半征收， 7)、賬面成本中，200元，按11%稅率計算應轉出的進項稅，4600元用17%稅率計算進項稅轉出金額。

原發(fā)布者:要快樂人生4　　　　　　　　　　　　　【例題·計算題】甲企業(yè)從農戶收購了高粱140000千克，3元/千克，總價42萬元；所收購的高粱當月全部委托乙公司生產白酒35000千克，收到乙公司開具增值稅專用發(fā)票金額5萬元，稅額0.85萬元。當月收回的白酒全部銷售，收取了不含稅價款100萬元?！　「鶕陨腺Y料，按下列順序回答問題，如有計算需計算合計數?！　　纠}2·計算題】某市煙草集團公司屬增值稅一般納稅人，持有煙草批發(fā)許可證，2018年3月購進已稅煙絲800萬元（不含增值稅），委托M企業(yè)加工甲類卷煙500箱（250條/箱，200支/條），M企業(yè)每箱收取0.1萬元加工費（不含稅），當月M企業(yè)按正常進度投料加工生產卷煙200箱交由集團公司收回，集團公司將其中20箱銷售給煙草批發(fā)商N企業(yè)，取得含稅銷售收入86.58萬元；80箱銷售給煙草零售商Y專賣店，取得不含稅銷售收入320萬元；100箱作為股本與F企業(yè)合資成立一家煙草零售經銷商Z公司?！　　　≌f明：煙絲消費稅率為30%，甲類卷煙生產環(huán)節(jié)消費稅為56%加0.003元/支。　　要求：根據以上資料，按以下順序回答問題，每問需計算出合計數?！　　纠}2·計算題】（2016年）　　其他相關資料：企業(yè)當期通過認證可抵扣的進項稅額為8萬元，消費稅稅率為10%?！　∫螅焊鶕鲜鲑Y料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數。　　某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年9月經營狀況如下：　?。?）生產食用酒精一批，將其中的50%用于銷售，開具的增值稅專用發(fā)票

當月應納消費稅=(4000×50+4500×10+4800×5)×10%+4800×20×10%=36500元，相應的會計處理：借：主營業(yè)務稅金及附加 36500 貸：應交稅費—應交消費稅 36500

開嗎

1.向晨光公司購入甲材料20000千克，材料已驗收入庫，單價4元，價款共計80000元，增值稅專用發(fā)票上注明進項稅額為13600元，對方代墊付運輸費3000元，款子昂為輔，貨已驗收入庫?！　〗瑁涸牧? 83000　　應交稅費-應交增值稅（進項稅額 13600　　貸：應付賬款 96600　　2.收到捐贈的新機器一臺，其價值為27000元，并交付使用?！　〗瑁汗潭ㄙY產27000　　貸：資本公積 27000　　3.生產產品A領用乙材料1000千克，單價30元，生產B產品領用丙材料1500千克，單價15 元。　　借：生產成本-A產品52500　　貸：原材料-乙30000　　析材料-丙 22500　　4.銷售給中興工廠A產品2000件，售價每件300元，價款為600000元，給對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅金為12000元，中興工廠以銀行存款支付了202000元，剩下款項出具了一張6個月到期的銀行承兌匯票.　　借：銀行存款202000　　應收票據410000　　貸：主營業(yè)務收入 600000　　應交稅費-增值稅（銷項稅額）12000　　5.簽發(fā)現金支票97000元，從銀行提取現金，以備發(fā)放工資。　　借：現金97000　　貸：銀行存款97000　　6.假定本月銷售收入總額為1500000元，按5%計算交納營業(yè)稅金。　　借：主營業(yè)務稅金及附加75000　　貸：應交稅費-營業(yè)稅 75000　　7.年末，假定該公司共實現凈利潤800000元，按10%提取法定盈余公積，按5%提取任意盈余公積，向投資者分配利潤10%，剩余留待以后年度分配。　　借：利潤分配200000　　貸：盈余公積-法定盈余公積金80000　　盈余公積-任意盈余公積金 40000　　應付利潤 80000

1、借：原材料 83000 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）13600 貸：應付帳款 96600 2、 借：固定資產 27000 貸：資本公積-捐贈 270003、借：生產成本-A 30000 -B 22500 貸：原材料-乙材料 30000 -丙材料 225004、借：銀行存款 202000 應收票據 500000 貸：主營業(yè)務收入-A產品 600000 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）1020005、借：庫存現金 97000 貸：銀行存款 970006、營業(yè)稅=1500000*5%=750007、（1）將本年利潤轉入利潤分配 借：本年利潤 800000 貸：利潤分配 800000 （2）提取法定盈余公積和任意盈余公積 借：利潤分配-提取法定盈余公積 80000 -提取任意盈余公積 40000 貸：盈余公積-法定盈余公積 80000 -任意盈余公積 40000 （3）向投資者分配利潤 借：利潤分配-應付股利 80000 貸：應付股利 80000 （4）結轉利潤分配 借：利潤分配-未分配利潤 200000 貸：利潤分配-提取法定盈余公積 80000 -提取任意盈余公積 40000 -應付股利 80000

高分喲，我的分要用完了，來掙一點。 ^-^1、（1）貨物分錄 借：材料——甲 80000 應交稅費-應交增值稅（進項稅額 13600貸：銀行存款 93600 (2) 運費分錄說明：增值稅一般納稅人外購貨物（固定資產除外）所支付的運輸費用，以及一般納稅人銷售貨物所支付的運輸費用（本章本節(jié)“一”所述不并入銷售額的代墊運費除外），根據運費結算單據（普通發(fā)票）所列運費金額依7%的扣除率計算進項稅額準予扣除，但隨同運費支付的裝卸費、保險費等其他雜費不得計算扣除進項稅額。故：分錄：借：材料——甲 3000*(1-7%)=2790 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 210貸：銀行存款 30002、.收到捐贈的新機器一臺，其價值為27000元，并交付使用 說明：接受捐贈，一般人會記入營業(yè)外收入，我認為不妥：對方的捐贈是扶持，進入收入，最后會進入本年利潤，變相的變成了股東的紅利。有的會計入實收資本，更不妥，實收資本是股東投資在份內的份額。所以計入“資本公積”會更好一些。借：固定資產 27000貸：資本公積 270003、分錄借：生產成本-A產品——直接材料 52500貸：原材料-乙30000析材料-丙 225004、分錄借：銀行存款202000應收票據410000貸：主營業(yè)務收入 600000應交稅費-增值稅（銷項稅額）120005、分錄。借：庫存現金 97000貸：銀行存款 970006、分錄 （說明：如是同一公司，好象與第一題沖突，前者是增值稅，后面又繳營業(yè)稅，有點重復效稅喲）借：主營業(yè)務稅金及附加75000貸：應交稅費-營業(yè)稅 750007.年末，假定該公司共實現凈利潤800000元，按10%提取法定盈余公積，按5%提取任意盈余公積，向投資者分配利潤10%，剩余留待以后年度分配。(1)、計提法定盈余公積 借：利潤分配——未分配利潤800000*10%=80000 貸：利潤分配——計提法定盈余公積 800000*10%=80000劃拔法定盈余公積 借：利潤分配——計提法定盈余公積 800000*10%=80000 貸：法定盈余公積 800000*10%=80000(2)、計提任意盈余公積 借：利潤分配——未分配利潤800000*5%=40000貸：利潤分配——計提任意盈余公積800000*5%=40000劃拔任意盈余公積:借：利潤分配——計提任意盈余公積800000*5%=40000 貸：任意盈余公積 800000*5%=40000（3）、計提股利 借：利潤分配——未分配利潤800000*10%=80000 貸： 利潤分配——應付股利800000*10%=80000劃拔股利: 借： 利潤分配——應付股利800000*10%=80000 貸：應付股利 800000*10%=80000（4）、結轉本年利潤到利潤分配——未分配利潤借：本年利潤 800000 貸：利潤分配——未分配利潤

您好，分錄如下：　　1、 購進一臺生產用機器，增值稅專用佛票注明買價20000元，增值稅3400元，運輸費2500元，包裝費500元。其中，運輸費和包裝費以銀行存款支付，其他價款尚未支付。設備交付使用?！　〗瑁汗潭ㄙY產 22825（20000+2500x0.93+500）　　應交稅費——應交增值稅（進項稅）3575　　貸：銀行存款 3000　　應付賬款 23400　　2、 購買生產用設備一套，買價35000元，增值稅5950元，運費和保險費共計2500元，所有款項均已銀行存款支付。設備進行安裝。在安裝過程中，耗用工人工資1500元，耗用各種材料1000元。安裝完畢后，驗收合格交付使用。　　借：在建工程 37500　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）5950　　貸：銀行存款 43450　　借：在建工程　　貸：原材料 1000　　進項稅額轉出 170　　應付職工薪酬 1500　　3、 向大明工廠購進甲材料1500千克，單價30元，計45000元；乙材料2000千克，單價15元，計30000元。增值稅率17%。全部貨款以銀行存款支付。　　借：原材料 75000　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）12750　　貸：銀行存款 87750　　4、 用銀行存款支付上述甲乙材料的運雜費7000元（運雜費按照材料的重量分攤）?！　〗瑁涸牧稀?3000　　——乙 4000　　貸：銀行存款 7000　　5、 向宏天工廠購進丙材料3000千克，單價25元，計75000元，增值稅率17%。已經預付款項3萬元，剩余款項尚未支付?！　〗瑁涸牧?75000　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）12750　　貸：預付賬款 30000　　應付賬款 57750　　6、 用現金支付丙材料的運費及裝卸費3000元?！　〗瑁涸牧?3000　　貸：銀行存款 3000　　7、 甲乙丙三種材料發(fā)生入庫前的整理挑選費用3250元（按材料重量比例分攤），用現金支付?！　〗瑁涸牧?3250　　貸：銀行存款 3250　　希望能夠幫助你哈～

1 借：原材料 80000 借：應繳稅費-應交增值稅（進項稅）13810 借：銷售費用 2790 貸：應付賬款--晨光公司 966002 借：固定資產 27000 貸：資本公積 270003 借：在產品 -A 30000 在產品- B 22500 貸：原材料--乙材料 30000 原材料--丙材料 225004 借：銀行存款 202000 借：應收票據-中興工廠 410000 貸：主營業(yè)務收入 600000 應繳稅費-應交增值稅（銷項稅）120005 借：庫存現金 97000 貸：銀行存款 970006 借：主營業(yè)務稅金 75000 貸：應交稅費-應交營業(yè)稅 750007 借：本年利潤 800000 貸：利潤分配-未分配利潤 800000 借：利潤分配-提取盈余公積 80000 貸：盈余公積 80000 借：利潤分配-提取任意盈余 40000 貸：任意盈余公積 40000 借：利潤分配-股利發(fā)放 80000 貸：應發(fā)股利 80000 借：利潤分配-未分配利潤 200000 貸：利潤分配-提取盈余公積 80000 利潤分配-提取任意盈余公積 40000 利潤分配-股利發(fā)放 80000

1.向晨光公司購入甲材料20000千克，材料已驗收入庫，單價4元，價款共計80000元，增值稅專用發(fā)票上注明進項稅額為13600元，對方代墊付運輸費3000元，款子昂為輔，貨已驗收入庫。借：材料采購 83000 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）13600 貸：應付賬款 963002.收到捐贈的新機器一臺，其價值為27000元，并交付使用。借：固定資產 27000 貸：營業(yè)外收入 270003.生產產品A領用乙材料1000千克，單價30元，生產B產品領用丙材料1500千克，單價15 元。借：生產成本-A 30000 -B 22500 貸：原材料-乙材料 525004.銷售給中興工廠A產品2000件，售價每件300元，價款為600000元，給對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明稅金為12000元，中興工廠以銀行存款支付了202000元，剩下款項出具了一張6個月到期的銀行承兌匯票. 借：應收票據 410000 銀行存款 202000 貸：主營業(yè)務收入 600000 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 120005.簽發(fā)現金支票97000元，從銀行提取現金，以備發(fā)放工資。 借：庫存現金 97000 貸：銀行存款 970006.假定本月銷售收入總額為1500000元，按5%計算交納營業(yè)稅金。 借：營業(yè)稅金及附加 75000 貸：應交稅費-應交營業(yè)稅 750007.年末，假定該公司共實現凈利潤800000元，按10%提取法定盈余公積，按5%提取任意盈余公積，向投資者分配利潤10%，剩余留待以后年度分配。借：本年利潤 800000 貸：利潤分配-未分配利潤 800000借：利潤分配-計提法定盈余公積 80000 -計提任意盈余公積 40000 -計提應付股利 80000 貸：盈余公積-法定盈余公積 80000 -任意盈余公積 40000 應付股利 80000借：利潤分配-未分配利潤 貸：利潤分配-計提法定盈余公積 80000 -計提任意盈余公積 40000 -計提應付股利 80000