酒廠的進(jìn)項(xiàng)稅怎樣處理，酒廠的納稅怎么合算

有這么重的稅負(fù)嗎？若按40%納稅，則該企業(yè)應(yīng)納稅款：2000萬×40%＝800萬元

1.稅基是不一樣的。2.舉例來說一下吧：假如您賣了一批售價(jià)103元，10斤的白酒，您是小規(guī)模納稅人，稅率3%，增值稅則為3元，你的消費(fèi)稅則為100*20%+10*0.5=25元。這25元含在103元內(nèi)。3.其實(shí)你的本身售價(jià)僅為75元，你消費(fèi)稅計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)為75元，你的增值稅稅基為100元=售價(jià)+消費(fèi)稅。4.雖然兩者用同一個(gè)數(shù)字計(jì)算，呵呵個(gè)人意見，僅供參考

問：生產(chǎn)啤酒形成的酒糟按政策規(guī)定可以享受增值稅免稅優(yōu)惠。但對(duì)于啤酒生產(chǎn)企業(yè)來說，酒糟僅為生產(chǎn)過程中的下腳料，并非企業(yè)兼營，是否可以不按照征管法規(guī)定做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出？如果需要轉(zhuǎn)出，按政策規(guī)定無法準(zhǔn)確劃分當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)的，按照當(dāng)期免稅收入占當(dāng)期總收入的比例來區(qū)分免稅收入所對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。如果企業(yè)無法準(zhǔn)確劃分，在計(jì)算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù)時(shí)是否可以剔除包裝物的進(jìn)項(xiàng)，用糧食等原料的進(jìn)項(xiàng)乘以免稅收入占總收入比例，來計(jì)算進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出數(shù)額？　　答：進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)該轉(zhuǎn)出?！　∫罁?jù)國稅發(fā)[1995]288號(hào)文件規(guī)定：納稅人兼營免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目（不包括固定資產(chǎn)在建工程）而無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的，按下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營業(yè)額合計(jì)/當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計(jì)）納稅人兼營免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目而無法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的，按當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非應(yīng)稅項(xiàng)目營業(yè)額占當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額的比例，乘以當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額的公式，計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。對(duì)由于納稅人月度之間購銷不均衡，按上述公式計(jì)算出現(xiàn)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不實(shí)的現(xiàn)象，稅務(wù)征收機(jī)關(guān)可采取按年度清算的辦法，即：年末按當(dāng)年的有關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算當(dāng)年不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，對(duì)月度計(jì)算的數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。

進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)處理：　　1.國內(nèi)購進(jìn)貨物　　企業(yè)在國內(nèi)采購的貨物，按照增值稅發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目；按照專用發(fā)票上記載的應(yīng)講稿采購成本的金額，“借記材料采購”、“商品采購”、“原材料”、“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”、“其他業(yè)務(wù)支出”等科目，按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”。　　需要注意的是：如果購進(jìn)貨物未能取得增值稅發(fā)票，則不能計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額；如果購入貨物取得增值稅發(fā)票有誤，也不得作為扣稅憑證，購貨方有權(quán)拒收不符合規(guī)定的增值稅發(fā)票，否則，其進(jìn)項(xiàng)稅額就必須敖貨物的購進(jìn)成本。　　2.接受投資轉(zhuǎn)入貨物　　企業(yè)接受投資轉(zhuǎn)入貨物，應(yīng)按照專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，按照確認(rèn)的投資貨物價(jià)值（已扣增值稅），借記“原材料”等科目，按照增值稅與貨物價(jià)值的合計(jì)數(shù)，貸記“實(shí)收資本”等科目?！　?.接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入的貨物　　企業(yè)接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入的貨物，應(yīng)按照增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目；按照確認(rèn)的捐贈(zèng)貨物價(jià)值（已扣增值稅），借記“原材料”等科目；按照增值稅額與貨物價(jià)值的合計(jì)數(shù)貸記“資本公積”等科目。　　4.接受應(yīng)稅勞務(wù)　　企業(yè)接受應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)按增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目；按照專用發(fā)票上記載的應(yīng)計(jì)入加工、修理修配等貨物成本的金額，借記“其他業(yè)務(wù)支出”、“制造費(fèi)用”、“委托加工材料”、“加工商品”、“銷售費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目；按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目?！　?.進(jìn)口貨物　　按照海關(guān)提供的完稅憑證上注明的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額”）科目；按照進(jìn)口貨物應(yīng)計(jì)入采購成本的金額，借記“材料采購”、“商品采購”、“原材料”等科目；按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目?！　?.購入免稅農(nóng)產(chǎn)品。應(yīng)按照購入免稅農(nóng)產(chǎn)品的買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目；按買價(jià)扣除進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額，借記“材料采購、”“商品采購”等科目；按實(shí)際支付的價(jià)款，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目。

進(jìn)項(xiàng)稅額用來抵扣銷項(xiàng)稅額,銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=應(yīng)交增值稅

例如：原購進(jìn)材料為確定用途，計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額正常抵扣了，后來該部分材料被用在公司的在建工程上，就要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，處理分錄為：借：在建工程貸：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）另外，如果相關(guān)存貨毀損或非正常損失，也要進(jìn)行相關(guān)處理，分錄為：借：營業(yè)外支出貸：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）