白酒企業(yè)不想交消費稅怎么籌劃，白酒行業(yè)是如何征收消費稅的呢

白酒稅收大部分在企業(yè)就給承擔(dān)了，其中消費稅就是企業(yè)給交了。銷售環(huán)節(jié)不再征收消費稅。

需要的，酒類是交稅比較高的，在銷售環(huán)節(jié)需要增值稅和消費稅

白酒在批發(fā)環(huán)節(jié)，征收增值稅，不征收消費稅

眾所周知，煙草是我國稅負相當(dāng)沉重的行業(yè)，經(jīng)常被繁瑣又沉重的稅負搞得焦頭爛額。（文章中段有實際案例分析）酒，森羅萬象。分白酒、黃酒、啤酒、果酒、紅酒、藥酒等等。很多酒的品目不同，其實征收的稅率也是不同的，你以為這就完了？不，甚至連生產(chǎn)工藝不同的酒，征收的稅率也不相同。而且酒水類長期得不到國家照顧，幾乎沒有專項政策給到酒類企業(yè)降低稅負壓力。當(dāng)然了，作為發(fā)展歷史這么久的一個行業(yè)，酒水類貿(mào)易還是有一些節(jié)稅小技巧的，雖然不是特別吃香，但蚊子再小也是肉，下面和小編一起大致了解下吧。1、消費稅改革后，售價5元以下的酒消費稅大增。此時，主要做低端類酒水的企業(yè)可以適當(dāng)做一些中高檔酒水，起到一個經(jīng)濟杠桿調(diào)節(jié)作用。2、調(diào)整生產(chǎn)工藝。經(jīng)過過濾法生產(chǎn)的酒屬于黃酒，而通過蒸餾法生產(chǎn)的酒屬于白酒。但蒸餾法生產(chǎn)的酒比其他生產(chǎn)方式出來的酒普遍稅率較高一點。其實想改變生產(chǎn)工藝不太現(xiàn)實，但可以盡可能在保持口味的前提下轉(zhuǎn)型升級工藝降低稅負。3、選擇合適生產(chǎn)原料。生產(chǎn)出來的酒，糧食類原料的稅率最高，薯類的較低，企業(yè)也可根據(jù)自身情況選擇生產(chǎn)原料降低稅負。在配置藥酒時也一樣，用白酒配置的高于黃酒配置的稅率。4、盡量少采用委托加工。這個不能進行消費稅抵扣了，而且還可能涉及虛假，所以盡量少用。5、還有的比如利用出口、利用外匯結(jié)算、利用納稅環(huán)節(jié)來節(jié)省稅負等方法，涉及的問題較為隱晦，小編在這里也不過多贅述。以上方法都是酒類貿(mào)易中可以用到的一些小方法，但是效果都不太明顯，而且有些方法還有涉事風(fēng)險和可行度較低的問題存在。那么題目中我們也說到了是實際案例分析，我們現(xiàn)在來看看實際案例中酒類貿(mào)易是如何操作的呢：首先咱們現(xiàn)在看得最多的節(jié)稅方式是地方稅收優(yōu)惠園區(qū)通過政策。但是，之前煙草類和酒水類貿(mào)易行業(yè)的企業(yè)沒有一家有過入駐到園區(qū)享受政策的先例。在今年三月份的時候，我司成功接洽且辦理成功一家長沙酒水貿(mào)易公司入駐到我國返稅比例最高的江蘇園區(qū)。雖然這家企業(yè)年納稅300萬，我司攜該企業(yè)老板和江蘇園區(qū)財政局人員實地接洽，最終讓這家酒水貿(mào)易公司成為了第一個到園區(qū)“吃螃蟹”的公司，從此酒水類企業(yè)有了前人之鑒，也可通過園區(qū)大幅降低稅負壓力。我國不止江蘇園區(qū)，還有重慶、山東、浙江等園區(qū)，但江蘇園區(qū)返稅比例絕無僅有，能返還增值稅和企業(yè)所得稅地方留存部分的70%-90%。文中提到的長沙白酒企業(yè)作為第一個接洽的酒類公司，也是獲得了高達80%的返還比例（平時其他行業(yè)在這個年納稅額下園區(qū)給到的是70%）。該公司300萬的稅負，將獲得園區(qū)財政局120萬的獎勵返還。當(dāng)然，作為總部經(jīng)濟招商的園區(qū)，是不需要企業(yè)實地入駐的，只需在園區(qū)新辦一家公司或者遷移公司注冊地址、或者在園區(qū)新辦分公司子公司的形式來承接主體公司業(yè)務(wù)，然后在園區(qū)納稅，即可獲得園區(qū)財政局返還獎勵。比起文中前文提到的各類節(jié)稅方式，通過園區(qū)政策的節(jié)稅方式，更簡單粗暴，節(jié)稅效果更加明顯，也不用擔(dān)心涉及風(fēng)險，受當(dāng)?shù)卣С直Ｗo。專注各行業(yè)稅務(wù)籌劃，更多詳情可通過我的名字了解。

問：酒類生產(chǎn)企業(yè)利用關(guān)聯(lián)企業(yè)之間關(guān)聯(lián)交易規(guī)避消費稅應(yīng)當(dāng)如何進行稅務(wù)處理？ 答：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第三十八條規(guī)定，納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的購銷業(yè)務(wù)，不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價的，稅務(wù)機關(guān)可以按照下列方法調(diào)整其計稅收入額或者所得額，核定其應(yīng)納稅額： （一）按照獨立企業(yè)之間進行相同或者類似業(yè)務(wù)活動的價格； （二）按照再銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價格所取得的收入和利潤水平； （三）按照成本加合理的費用和利潤； （四）按照其他合理的方法。 對已檢查出的酒類生產(chǎn)企業(yè)在本次檢查年度內(nèi)發(fā)生的利用關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易行為規(guī)避消費稅問題，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市國家稅務(wù)局可根據(jù)本地區(qū)被查酒類生產(chǎn)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)間不同的核算方式，選擇以上處理方法調(diào)整其酒類產(chǎn)品消費稅計稅收入額，核定應(yīng)納稅額，補繳消費稅。

酒類生產(chǎn)企業(yè)自產(chǎn)酒，自用于業(yè)務(wù)招待，是視同銷售，要同時交增值稅和消費稅的。非自產(chǎn)自用酒用于業(yè)務(wù)招待，不用再交任何稅，只是招待費超收入一定比例時，在計算企業(yè)所得稅時不得作稅前扣除。

是這樣一個道理，無論任何酒類，增值稅的計稅依據(jù)都是價格，也就是從價定率征收的，因此，包裝物押金會對所有酒類的增值稅額有直接影響，因此要在增值稅中明確區(qū)分不同的酒類包裝物押金的計稅方法。 而消費稅則是區(qū)分不同的酒類分別實行從價定率和從量定額征收，其中：白酒是同時實行從價定率和從量定額，啤酒和黃酒是按從量定額，其他酒是從價定率。從這里可以看出，包裝物押金無論是多少，都不會對啤酒和黃酒的消費稅稅額產(chǎn)生直接影響（對啤酒的稅額有影響，但和對增值稅的影響完全不同，我列在最后一段）。 啤酒和黃酒的消費稅都是實行從量定額征收的，也就是說啤酒和黃酒只是按銷售了多少噸酒來計稅的，包裝物押金和酒的噸數(shù)沒有關(guān)系，無論啤酒和黃酒的包裝物押金是多少，都不會對啤酒和黃酒的計稅依據(jù)影響。因此，無論包裝物押金計入還是不計入，消費稅額都是相同的，所以在消費稅中無需區(qū)分酒類了。 注意：包裝物押金會對啤酒的稅額產(chǎn)生影響，啤酒每噸出廠價格（含包裝物及包裝物押金）在3000元及以上的，稅額是每噸250，3000元以下的，稅額是每噸220。

第一、利用“價格”平臺合理避稅根源：——“從價計征” 　 稅額=銷售額×稅率 　 =銷售量×單位價×稅率 　 二、利用關(guān)聯(lián)方交易，“轉(zhuǎn)讓定價”是最常用的避稅方法 　 三、案例： 　 1、消費稅案例——酒廠售酒，低價售酒給經(jīng)銷商 　 2、預(yù)提所得稅案例——外商技術(shù)轉(zhuǎn)讓費，低價轉(zhuǎn)讓給中方合資企業(yè) 　 3、關(guān)稅案例——低價的抵岸價格，作為計稅價格，進口商再轉(zhuǎn)手給真正的進口商 　 4、所得稅直接轉(zhuǎn)移利潤案例——“高進低出”將高稅區(qū)的利潤轉(zhuǎn)移給低稅區(qū)的關(guān)聯(lián)方 　 5、所得稅“搭橋”轉(zhuǎn)移利潤案例——如果交易雙方不是關(guān)聯(lián)方，可以通過在與真正交易對象所在地的關(guān)聯(lián)方“搭橋”實現(xiàn)利潤轉(zhuǎn)移 　 6、所得稅構(gòu)造“信箱公司”轉(zhuǎn)移利潤案例——通過在避稅地注冊一個用來“搭橋”的信箱公司起到轉(zhuǎn)移利潤目的 　 7、所得稅“膨脹成本”沖減應(yīng)納稅所得額案例： 　 （1）工資成本膨脹案例 　 （2）原材料進成本膨脹案例 　 （3）費用成本攤銷 　 （4）固定資產(chǎn)折舊成本 　 （5）廣告宣傳費進成本——如：廣告費進成本控制不得超過銷售收入2%總公司超過2%，子公司不足2%，就可以讓總公司的廣告費，由不 　 足2%子公司承擔(dān)；又比如，如果兩個子公司，甲地所得稅稅負重， 　 可以讓甲公司承擔(dān) 　 8、增值稅案例 　 （1）利用混合銷售與兼營業(yè)務(wù)稅收政策區(qū)別，將混合銷售產(chǎn)品價格轉(zhuǎn)化為服務(wù)費 　 　 第二 利用“漏洞”平臺避稅籌劃方法研究 　 一、漏洞三種形式 　 二、納稅人鉆漏洞好處 　 1、增值稅漏洞 　 2、消費稅漏洞 　 3、營業(yè)稅漏洞 　 4、關(guān)稅漏洞 　 5、企業(yè)所得稅漏洞 　 6、個人所得稅漏洞

(2)甲酒廠：①銷售委托加工收回的白酒不交消費稅。②應(yīng)納增值稅：銷項稅額=某啤酒廠銷售B型啤酒10噸給某商業(yè)公司，開具專用發(fā)票注明價款42760元，收取

第一、利用“價格”平臺合理避稅根源：——“從價計征” 　 稅額=銷售額×稅率 　 =銷售量×單位價×稅率 　 二、利用關(guān)聯(lián)方交易，“轉(zhuǎn)讓定價”是最常用的避稅方法 　 三、案例： 　 1、消費稅案例——酒廠售酒，低價售酒給經(jīng)銷商 　 2、預(yù)提所得稅案例——外商技術(shù)轉(zhuǎn)讓費，低價轉(zhuǎn)讓給中方合資企業(yè) 　 3、關(guān)稅案例——低價的抵岸價格，作為計稅價格，進口商再轉(zhuǎn)手給真正的進口商 　 4、所得稅直接轉(zhuǎn)移利潤案例——“高進低出”將高稅區(qū)的利潤轉(zhuǎn)移給低稅區(qū)的關(guān)聯(lián)方 　 5、所得稅“搭橋”轉(zhuǎn)移利潤案例——如果交易雙方不是關(guān)聯(lián)方，可以通過在與真正交易對象所在地的關(guān)聯(lián)方“搭橋”實現(xiàn)利潤轉(zhuǎn)移 　 6、所得稅構(gòu)造“信箱公司”轉(zhuǎn)移利潤案例——通過在避稅地注冊一個用來“搭橋”的信箱公司起到轉(zhuǎn)移利潤目的 　 7、所得稅“膨脹成本”沖減應(yīng)納稅所得額案例： 　 （1）工資成本膨脹案例 　 （2）原材料進成本膨脹案例 　 （3）費用成本攤銷 　 （4）固定資產(chǎn)折舊成本 　 （5）廣告宣傳費進成本——如：廣告費進成本控制不得超過銷售收入2%總公司超過2%，子公司不足2%，就可以讓總公司的廣告費，由不 　 足2%子公司承擔(dān)；又比如，如果兩個子公司，甲地所得稅稅負重， 　 可以讓甲公司承擔(dān) 　 8、增值稅案例 　 （1）利用混合銷售與兼營業(yè)務(wù)稅收政策區(qū)別，將混合銷售產(chǎn)品價格轉(zhuǎn)化為服務(wù)費 　 　 第二 利用“漏洞”平臺避稅籌劃方法研究 　 一、漏洞三種形式 　 二、納稅人鉆漏洞好處 　 1、增值稅漏洞 　 2、消費稅漏洞 　 3、營業(yè)稅漏洞 　 4、關(guān)稅漏洞 　 5、企業(yè)所得稅漏洞 　 6、個人所得稅漏洞