白酒押金如何計(jì)稅，為什么稅法要規(guī)定 除啤酒與黃酒外的酒類收取包裝物押金時(shí)繳納增值

因?yàn)闀?huì)計(jì)法規(guī)定黃酒，啤酒實(shí)行混合計(jì)稅法，也就是既要繳納增值說也要繳納消費(fèi)稅。

白酒消費(fèi)稅稅率是20%比例稅，加每斤0.50元定額稅，計(jì)算時(shí)：銷售收入X20%+銷售數(shù)量斤數(shù)X0.50元。

白酒消費(fèi)稅的計(jì)算公式：不含稅銷售收入金額x稅率20%+銷售數(shù)量x定額稅率0.50元/斤。

銷項(xiàng)稅是15.60元*17%=2.65元；單獨(dú)收取的未超過1年的包裝物押金不必計(jì)算收入，無需計(jì)提銷項(xiàng)稅。

你這個(gè)包裝物不論財(cái)務(wù)上如何處理，都要視同銷售繳納銷項(xiàng)稅的。

15.6+[（1.17/1+0.17 )]*17=

買白酒時(shí)，一般是不能收押金的。因?yàn)?，你把白酒買回后，目的是把白酒賣出去，當(dāng)你把白酒賣出去時(shí)，你是不會(huì)向客戶收取瓶子押金的，否則客戶肯定不愿意。也就是說，你繳納的瓶子押金肯定是收不回來的。如果白酒銷售時(shí)收取瓶子押金，肯定時(shí)瓶子銷售了兩次。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第三十八條規(guī)定，納稅人與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的購銷業(yè)務(wù)，不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價(jià)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照下列方法調(diào)整其計(jì)稅收入額或者所得額，核定其應(yīng)納稅額：（1）按照獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行相同或者類似業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格；（2）按照再銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價(jià)格所取得的收入和利潤(rùn)水平；（3）按照成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)；（4）按照其他合理的方法。對(duì)檢查出的酒類生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的利用關(guān)聯(lián)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易行為規(guī)避消費(fèi)稅問題，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局可根據(jù)本地區(qū)被查酒類生產(chǎn)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)間不同的核算方式，選擇以上處理方法調(diào)整其酒類產(chǎn)品消費(fèi)稅計(jì)稅收入額，核定應(yīng)納稅額，補(bǔ)繳消費(fèi)稅。對(duì)啤酒生產(chǎn)企業(yè)銷售的啤酒，不得以向其關(guān)聯(lián)企業(yè)的啤酒銷售公司銷售的價(jià)格作為確定消費(fèi)稅稅額的標(biāo)準(zhǔn)，而應(yīng)當(dāng)以其關(guān)聯(lián)企業(yè)的啤酒銷售公司對(duì)外的銷售價(jià)格（含包裝物及包裝物押金）作為確定消費(fèi)稅稅額的標(biāo)準(zhǔn)，并依此確定該啤酒消費(fèi)稅單位稅額。

是這樣一個(gè)道理，無論任何酒類，增值稅的計(jì)稅依據(jù)都是價(jià)格，也就是從價(jià)定率征收的，因此，包裝物押金會(huì)對(duì)所有酒類的增值稅額有直接影響，因此要在增值稅中明確區(qū)分不同的酒類包裝物押金的計(jì)稅方法。而消費(fèi)稅則是區(qū)分不同的酒類分別實(shí)行從價(jià)定率和從量定額征收，其中：白酒是同時(shí)實(shí)行從價(jià)定率和從量定額，啤酒和黃酒是按從量定額，其他酒是從價(jià)定率。從這里可以看出，包裝物押金無論是多少，都不會(huì)對(duì)啤酒和黃酒的消費(fèi)稅稅額產(chǎn)生直接影響（對(duì)啤酒的稅額有影響，但和對(duì)增值稅的影響完全不同，我列在最后一段）。啤酒和黃酒的消費(fèi)稅都是實(shí)行從量定額征收的，也就是說啤酒和黃酒只是按銷售了多少噸酒來計(jì)稅的，包裝物押金和酒的噸數(shù)沒有關(guān)系，無論啤酒和黃酒的包裝物押金是多少，都不會(huì)對(duì)啤酒和黃酒的計(jì)稅依據(jù)影響。因此，無論包裝物押金計(jì)入還是不計(jì)入，消費(fèi)稅額都是相同的，所以在消費(fèi)稅中無需區(qū)分酒類了。注意：包裝物押金會(huì)對(duì)啤酒的稅額產(chǎn)生影響，啤酒每噸出廠價(jià)格（含包裝物及包裝物押金）在3000元及以上的，稅額是每噸250，3000元以下的，稅額是每噸220。

有時(shí)候兩者的計(jì)稅依據(jù)的確有矛盾如消費(fèi)稅規(guī)定：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)資料、投資入股或抵償債務(wù)的，以同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高價(jià)作為計(jì)稅依據(jù)但此時(shí)增值稅的計(jì)稅依據(jù)還是近期的同類商品平均售價(jià)但啤酒和黃酒的包裝物押金未逾期的，不并入價(jià)外費(fèi)計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅，這里是統(tǒng)一的希望可以幫助你更好的理解

兩個(gè)稅種的規(guī)定是一致的，都不作為價(jià)外費(fèi)用，你可能看錯(cuò)了

沒錯(cuò)的。增值稅和消費(fèi)稅兩者的規(guī)定是一樣的

1. 銷項(xiàng)稅額的計(jì)算公式均為：含稅金額/1.17*0.172. 銷項(xiàng)稅即賣出貨物所開發(fā)票的稅額，銷售貨物或有應(yīng)稅項(xiàng)的稅金時(shí)應(yīng)交的稅金 即銷項(xiàng)稅金 。 所謂進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是指增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅。銷項(xiàng)稅額是一般納稅人在銷售貨物時(shí)，向購貨方收取的貨物增值稅稅額。

要看包裝物是否算在銷售額里面 如果算銷售的話 押金按3510含稅 除1.17 算銷售額 3000 銷項(xiàng)稅510 本期銷售額就是100000+3000=103000 銷項(xiàng)稅額： 17510元

發(fā)票中注明的銷售額為100000；同時(shí)收取包裝物押金3510元——這些都是不含稅價(jià)格。銷售額：是指納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。價(jià)外費(fèi)用，是指價(jià)款外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)等各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。（手續(xù)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等）據(jù)現(xiàn)行增值稅及消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，一般來說，包裝物押金收入單獨(dú)記賬核算的，時(shí)間在一年以內(nèi)又未逾期的，不并入銷售額征稅，但對(duì)逾期未收回包裝物不再退還的押金，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算征收增值稅和消費(fèi)稅。 "逾期"是指超過合同約定的期限或超過一年的期限，對(duì)收取一年以上的押金，無論是否退還均應(yīng)并入銷售額征稅。應(yīng)征消費(fèi)稅貨物的包裝物押金收入。對(duì)于非酒類應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物押金收入，在逾期的前提下，既計(jì)征增值稅又計(jì)征消費(fèi)稅。對(duì)于酒類應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物押金收入的計(jì)稅分為：一是啤酒、黃酒包裝物押金收入，無論是否逾期，均不計(jì)征消費(fèi)稅（因?yàn)槠【啤ⅫS酒從量計(jì)征消費(fèi)稅）；但在逾期的前提下，啤酒、黃酒包裝物押金則應(yīng)計(jì)征增值稅；二是其他酒類產(chǎn)品包裝物押金收入，在收取當(dāng)期應(yīng)計(jì)征增值稅和消費(fèi)稅。

銷售白酒的包裝物租金作為價(jià)外費(fèi)在計(jì)算銷項(xiàng)稅時(shí)一并計(jì)入到銷售額中，并且要換算成不含稅金額包裝物押金要計(jì)入到其他應(yīng)付款，逾期未收回包裝物，不退的押金要換算成不含稅金額計(jì)算銷項(xiàng)稅。此題為押金，收取時(shí)記到其他應(yīng)付款的。

一、品鑒會(huì)時(shí)間選定品鑒會(huì)時(shí)間可以選擇在周五至周日晚上18點(diǎn)-20點(diǎn)之間;一般周末期間，被邀請(qǐng)人員時(shí)間比較充足。二、品鑒會(huì)準(zhǔn)備工作1、主要邀請(qǐng)對(duì)象◆政府機(jī)關(guān)單位要員(不要以為政府單位很難公關(guān)，只是飲酒數(shù)量和檔次有所降低，但依然占據(jù)一定銷量)◆核心煙酒店老板(主要以溝通客情或者鋪市政策為主要目的，最好不要混合邀請(qǐng))◆企事業(yè)單位公司領(lǐng)導(dǎo)(未來商務(wù)團(tuán)購和企事業(yè)福利用酒的核心客戶，最好以一個(gè)系統(tǒng)或者一個(gè)企業(yè)開展小型品鑒會(huì))2、邀請(qǐng)方式◆面對(duì)面口頭邀請(qǐng);由經(jīng)銷商或者煙酒店老板邀請(qǐng)其背后的團(tuán)購資源，一般用于客情關(guān)系非常好的團(tuán)購客戶;◆發(fā)送企業(yè)品鑒會(huì)邀請(qǐng)函;根據(jù)邀請(qǐng)對(duì)象發(fā)放邀請(qǐng)函，并注明宴會(huì)時(shí)間、地點(diǎn)，發(fā)放邀請(qǐng)函同時(shí)，可以將品鑒會(huì)資料以及現(xiàn)場(chǎng)活動(dòng)的安排送達(dá)到邀請(qǐng)對(duì)象手上?！綦娫挕⒍绦叛?qǐng);由企業(yè)區(qū)域經(jīng)理或者經(jīng)銷商直接電話或者短信邀請(qǐng)核心客戶，并說明品鑒會(huì)的具體時(shí)間、地點(diǎn)、參會(huì)人群等?！裟吧菰L邀請(qǐng);主要用于未開發(fā)的客戶，通過品鑒會(huì)形式攜帶部分禮品陌生拜訪，并邀請(qǐng)參加**品牌品鑒會(huì)。無論任何一種邀請(qǐng)方式，品鑒會(huì)開始前兩天，務(wù)必再次進(jìn)行電話跟進(jìn)，最終確定參會(huì)人員及數(shù)量，擬定出詳細(xì)的參會(huì)人員名單，提前安排。3、酒店選定由企業(yè)和商家確立定點(diǎn)消費(fèi)的酒店。根據(jù)產(chǎn)品的檔次適當(dāng)選擇選擇星級(jí)的酒店、有特色的飯店或者農(nóng)家樂。一則便于督查，二則便于訂餐等，三還便于進(jìn)場(chǎng)陳列展示和銷售。個(gè)人比較傾向于選擇一些有特點(diǎn)的酒店，不一定非要豪華和上檔次，但是必須有不同于其他酒店的地方，這樣參加品鑒會(huì)的客戶才會(huì)印象深刻。4、物料準(zhǔn)備◆產(chǎn)品展示，可以把主銷產(chǎn)品和本次品鑒產(chǎn)品箱體、盒體、瓶體全部形象的在品鑒會(huì)現(xiàn)場(chǎng)展示?！魲l幅，以“熱烈歡迎**單位領(lǐng)導(dǎo)參加**產(chǎn)品品鑒會(huì)”為主題的條幅，懸掛在品鑒會(huì)酒店的包廂內(nèi)?！粜麄魇謨?cè)(產(chǎn)品手冊(cè))，必須在現(xiàn)場(chǎng)餐桌上放置不低于座位數(shù)的宣傳畫冊(cè)，因?yàn)楹芏嗫蛻舻絹砗笃疯b還未開始，可以欣賞宣傳畫冊(cè)，對(duì)產(chǎn)品有一個(gè)更深刻的印象。◆品鑒酒◆宣傳X展架◆宴會(huì)結(jié)束后的禮品三、品鑒會(huì)現(xiàn)場(chǎng)流程1、由主辦人(經(jīng)銷商或者企業(yè)人員)宣布品鑒會(huì)開始，并一一向大家介紹每一個(gè)人，并以示感謝大家的到來。2、由企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)(區(qū)域經(jīng)理)向大家介紹企業(yè)的發(fā)展、產(chǎn)品的研發(fā)，產(chǎn)品歷史、文化、工藝。一定要把產(chǎn)品的核心價(jià)值向客戶表述清楚，最好前期有標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品介紹最佳。3、品鑒中，要注意留意領(lǐng)導(dǎo)的性格、愛好、偏好及未滿足的需求。4、品鑒中要逐一敬酒，在每敬以為客人都要說幾句“客套”話，展示公司的專業(yè)和對(duì)客戶的尊重，不得僅僅只是品酒。5、如果條件允許，可在品鑒會(huì)過程中穿插一些以‘酒“為主題的演出，用于烘托氣氛。四、品鑒會(huì)會(huì)后服務(wù)跟進(jìn)第一步：二次電話跟進(jìn),詢問邀請(qǐng)客戶的對(duì)產(chǎn)品的意見和建議;第二步：建立客戶檔案表格，整理成檔案庫;第三步：品鑒會(huì)上公關(guān)人員與目標(biāo)客戶建立初步聯(lián)系;第四步：品鑒會(huì)一周內(nèi)回訪目標(biāo)客戶，邀請(qǐng)其作為品牌品鑒顧問;第五步：定期聯(lián)系并贈(zèng)送產(chǎn)品;第六步：通過目標(biāo)客戶接觸其周圍的潛在消費(fèi)群體，延伸潛在消費(fèi)客戶;第七步：以目標(biāo)客戶為主體，邀請(qǐng)其周圍的目標(biāo)消費(fèi)群體持續(xù)參加一桌式品鑒會(huì);第八步：建立初步團(tuán)購關(guān)系，制定團(tuán)購獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃;第九步：加深目標(biāo)客戶周圍潛在團(tuán)購消費(fèi)群體，建立團(tuán)購關(guān)系;第十步：持續(xù)對(duì)目標(biāo)客戶進(jìn)行維護(hù)與發(fā)展。夠不夠具體？