貴州茅臺酒股份有限公司內(nèi)部控制制度論文，內(nèi)部控制的論文怎么寫啊

建議： 1 簡單介紹寫作背景 2 介紹何為內(nèi)控 3 論證內(nèi)控的重要性 4 總結和遺留問題（遺留問題指的是由于你手中資料的局限性，那么可能有些問題你無法解決或者論證，那么可以在這個部分提出，可供他人寫作的時候參考，同時也說明你在寫這篇論文的時候，并沒有忽視某些問題）

o l 貨幣資金是企業(yè)中流動性最強的資產(chǎn),貨幣資金安全與否關系到企業(yè)的興亡,是企業(yè)賴以生存與發(fā)展的基礎。本文主要論述日常工作中貨幣資金管理中存在的漏洞,并就此提出自己的解決方法。一個完善的貨幣資金的內(nèi)部控制制度,可以有效的預防貨幣資金的浪費與個人侵蝕、挪用,所以我們有必要健全貨幣資金的內(nèi)部控制制度。

有，可詳談 1、內(nèi)部控制審計的地位。很多理論和實踐工作者還不承認內(nèi)部控制審計在內(nèi)部審計工作中的獨立地位，仍將其等同于作為審計程序一部分的內(nèi)部控制評價。 2、內(nèi)部控制審計的目標。業(yè)內(nèi)人士一般認為，作為審計程序一部分的內(nèi)部控制評價基本目標是為了確定審計重點和范圍，而對內(nèi)部控制的促進努力如出具管理建議書等只是它的副產(chǎn)品。對于獨立審計類型的內(nèi)部控制審計其審計目標是什么目前的觀點還不統(tǒng)一。 3、內(nèi)部控制審計的對象。許多權威論著中認為內(nèi)部控制評價程序的對象是內(nèi)部控制設計和執(zhí)行的有效性，而內(nèi)部控制審計的審計對象應該是什么還需我們作進一步探討。 4、內(nèi)部控制審計的方法體系。內(nèi)部控制評價程序有一套很完整的方法體系，但對于內(nèi)部控制審計，我們是否應循其體系而展開，是否應建立起一套特有的方法體系，這些需要我們做深入的研究。

當前，我國不少企業(yè)都存在內(nèi)部管理松弛、控制弱化、會計信息可信度低下、財務造假等問題，如鄭亞集團、鄭百文和銀廣夏公司就是其中典型的例子。原因何在？本文認為，企業(yè)的內(nèi)部控制制度，尤其是內(nèi)部會計控制安排不當、執(zhí)行不力，或是完全缺乏相應的內(nèi)部控制制度是主要因素。同時，本文認為在所有權和經(jīng)營權相分離的條件下，企業(yè)內(nèi)部會計控制制度與公司治理結構之間的關系是緊密相連的，一個與公司治理結構相適應的內(nèi)部會計控制制度將有利于我國現(xiàn)代企業(yè)制度的健康發(fā)展。因此，本文試圖將公司治理結構與內(nèi)部會計控制結合起來探討，并提出了與公司治理結構相適應的內(nèi)部會計控制基本框架；在分析我國企業(yè)內(nèi)部會計控制現(xiàn)狀之后，提出了加強我國企業(yè)內(nèi)部會計控制的基本思路。 本文由六部分組成：第一章為前言部分，第二章和第三章是理論分析部分，第四、五章是實證分析部分，第六章是結論與討論部分。 第一章：前言部分，主要介紹本文的選題背景，研究思路和方法，并對本文所涉及的若干概念進行了界定。 第二章：理論準備部分，鑒于內(nèi)部控制和內(nèi)部會計控制的淵源關系，本文在這一章對國內(nèi)外內(nèi)部控制理論發(fā)展進行了介紹和評述，并由此引出了內(nèi)部會計控制的概念。進一步，本文分析了內(nèi)部會計控制和內(nèi)部控制、內(nèi)部管理控制之間的關系，認為內(nèi)部會計控制和內(nèi)部控制有著天然的淵源關系，早期的內(nèi)部控制就是一種會計控制，內(nèi)部會計控制一直是內(nèi)部控制的核心內(nèi)容；而內(nèi)部管理控制是內(nèi)部會計控制的前提和基礎，內(nèi)部管理控制和內(nèi)部會計控制之間的劃分是相對的，隨著內(nèi)部控制理論和實踐的發(fā)展，兩者更有相互融合的趨勢。 第三章：理論分析框架部分，這一章主要介紹了公司治理的基本理論，分析了公司治理結構與內(nèi)部會計控制之間的關系，認為規(guī)范的公司治理結構可以為內(nèi)部會計控制提供良好的控制環(huán)境，而良好的內(nèi)部會計控制則是實現(xiàn)公司治理目標的有效措施和方法，公司治理結構和內(nèi)部會計控制之間是一種互動關系，本文認為，建立一個與公司治理結構相適應的內(nèi)部會計控制是必須的；在此基礎上，本文構建了內(nèi)部會計控制的基本框架，就內(nèi)部會計控制的目標、內(nèi)部會計控制環(huán)境、內(nèi)部會計控制內(nèi)容這些基本問題進行了探討。 第四章：實證分析部分，這一章主要考察了中國企業(yè)的內(nèi)部會計控制現(xiàn)狀及存在的主要問題，并探討了造成這種現(xiàn)狀的主要因素。本文認為，控制環(huán)境的好壞、相關法規(guī)的建設、會計監(jiān)督體系的完善、公司內(nèi)外部治理機制的健全是影響內(nèi)部會計控制的主要因素。 第五章：在這一章，本文就加強中國企業(yè)內(nèi)部會計控制提出了基本思路。本文認為，加強中國企業(yè)內(nèi)部會計控制的總體思路是：在兩權分離的公司制企業(yè)中，由于多層委托代理關系的存在以及造成的會計弱化或失控問題，阻礙著企業(yè)的長遠發(fā)展。當前，應該在完善內(nèi)部會計控制環(huán)境的前提下，以合理的激勵約束機制為主要會計控制方法，引導公司治理結構中各控制主體的行為，有效實施內(nèi)部會計控制?？梢詮倪@幾方面入手：營造良好的控制環(huán)境、完善相關法律法規(guī)建設、加強會計監(jiān)督力度、建立和完善公司內(nèi)部治理機制、改善公司外部治理機制、建立和完善企業(yè)激勵機制。 第六章：結論與討論部分。 Currently, there exits many problems in the companies of China, such as the slack internal control, lax business management, false accounting information, etc. Zhengya, Zhengbaiwen and Yinguangxia are typical examples. What is the real reason? The thoughts being supported in this article are concentrated on several aspects: the lack of internal control is the primary factor . And there is a close correlation between the internal accounting control of company and corporate governance when the ownership departed from the management right. A internal accounting control which adapt to corporate governance will be beneficial to the development of company in China. This thesis consists of six chapters. Chapter one is an introduction, which introduces the background of my choice item, basic thoughts and methods of the thesis. It also explains some important concepts. Chapter two explains the theories relate to the internal control and internal accounting control., and explains the relation of internal accounting control and internal control, the relation of internal accounting control and internal management control. Chapter three explains the theories relate to corporate governance, and provides an analytical framework about internal accounting control. Chapter four focuses on the present situation of internal accounting control of company in China, and analyzes the main factors that influence the internal accounting control. Chapter five proposes a basic logic thought of strengthen the internal accounting control of company in China. Finally, the main conclusions are provided in chapter six.

內(nèi)部控制，應當包括下列5個要素：（1）內(nèi)部環(huán)境；（2）風險評估；（3）控制活動；（4）信息與溝通；（5）內(nèi)部監(jiān)督。我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第一個要素內(nèi)部環(huán)境基本框架：包括公司治理結構，內(nèi)部機構人力資源，企業(yè)文化建設，法制教育幾個方面。我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》關于風險評估要素的要求：（1）根據(jù)設定的控制目標，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關信息，結合實際情況，及時進行風險評估。（2）企業(yè)開展風險評估，應當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關的內(nèi)部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。（3）企業(yè)識別內(nèi)部風險，應當關注下列因素：①董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素；②組織機構、經(jīng)營方式、資產(chǎn)管理、業(yè)務流程等管理因素；③研究開發(fā)、技術投入、信息技術運用等自主創(chuàng)新因素；④財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等財務因素；⑤營運安全、員工健康、環(huán)境保護等安全環(huán)保因素；⑥其他有關內(nèi)部風險因素。（4）企業(yè)識別外部風險，應當關注下列因素：①經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、融資環(huán)境、市場競爭、資源供給等經(jīng)濟因素；②法律法規(guī)、監(jiān)管要求等法律因素；③安全穩(wěn)定、文化傳統(tǒng)、社會信用、教育水平、消費者行為等社會因素；④技術進步、工藝改進等科學技術因素；⑤自然災害、環(huán)境狀況等自然環(huán)境因素；⑥其他有關外部風險因素。（5）企業(yè)應當采用定性與定量相結合的方法，按照風險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風險進行分析和排序，確定關注重點和優(yōu)先控制的風險。企業(yè)進行風險分析，應當充分吸收專業(yè)人員，組成風險分析團隊，按照嚴格規(guī)范的程序開展工作，確保風險分析結果的準確性。（6）企業(yè)應當根據(jù)風險分析的結果，結合風險承受度，權衡風險與收益，確定風險應對策略。企業(yè)應當合理分析、準確掌握董事、經(jīng)理及其他高級管理人員、關鍵崗位員工的風險偏好，采取適當?shù)目刂拼胧苊庖騻€人風險偏好給企業(yè)經(jīng)營帶來重大損失。（7）企業(yè)應當綜合運用風險規(guī)避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現(xiàn)對風險的有效控制。（8）企業(yè)應當結合不同發(fā)展階段和業(yè)務拓展情況，持續(xù)收集與風險變化相關的信息，進行風險識別和風險分析，及時調(diào)整風險應對策略。我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》關于控制活動要素的要求（1）企業(yè)應當結合風險評估結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內(nèi)?？刂拼胧┮话惆ǎ翰幌嗳萋殑辗蛛x控制、授權審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等。（2）不相容職務分離控制要求企業(yè)全面系統(tǒng)地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。（3）授權審批控制要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權和特別授權的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。企業(yè)應當編制常規(guī)授權的權限指引，規(guī)范特別授權的范圍、權限、程序和責任，嚴格控制特別授權。常規(guī)授權是指企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責和程序進行的授權。特別授權是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進行的授權。企業(yè)各級管理人員應當在授權范圍內(nèi)行使職權和承擔責任。企業(yè)對于重大的業(yè)務和事項，應當實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。（4）會計系統(tǒng)控制要求企業(yè)嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。企業(yè)應當依法設置會計機構，配備會計從業(yè)人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。會計機構負責人應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格。大中型企業(yè)應當設置總會計師。設置總會計師的企業(yè)，不得設置與其職權重疊的副職。（5）財產(chǎn)保護控制要求企業(yè)建立財產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。企業(yè)應當嚴格限制未經(jīng)授權的人員接觸和處置財產(chǎn)。（6）預算控制要求企業(yè)實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規(guī)范預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預算約束。（7）運營分析控制要求企業(yè)建立運營情況分析制度，經(jīng)理層應當綜合運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。（8）績效考評控制要求企業(yè)建立和實施績效考評制度，科學設置考核指標體系，對企業(yè)內(nèi)部各責任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。（9）企業(yè)應當根據(jù)內(nèi)部控制目標，結合風險應對策略，綜合運用控制措施，對各種業(yè)務和事項實施有效控制。（10）企業(yè)應當建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急處理機制，明確風險預警標準，對可能發(fā)生的重大風險或突發(fā)事件，制定應急預案、明確責任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》關于信息與溝通要素的要求：（1）企業(yè)應當建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內(nèi)部控制有效運行。（2）企業(yè)應當對收集的各種內(nèi)部信息和外部信息進行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性。企業(yè)可以通過財務會計資料、經(jīng)營管理資料、調(diào)研報告、專項信息、內(nèi)部刊物、辦公網(wǎng)絡等渠道，獲取內(nèi)部信息。企業(yè)可以通過行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機構、業(yè)務往來單位、市場調(diào)查、來信來訪、網(wǎng)絡媒體以及有關監(jiān)管部門等渠道，獲取外部信息。（3）企業(yè)應當將內(nèi)部控制相關信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級次、責任單位、業(yè)務環(huán)節(jié)之間，以及企業(yè)與外部投資者、債權人、客戶、供應商、中介機構和監(jiān)管部門等有關方面之間進行溝通和反饋。信息溝通過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應當及時報告并加以解決。重要信息應當及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層。（4）企業(yè)應當利用信息技術促進信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術在信息與溝通中的作用。企業(yè)應當加強對信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、訪問與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡安全等方面的控制，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行。（5）企業(yè)應當建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，明確反舞弊工作的重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和有關機構在反舞弊工作中的職責權限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告和補救程序。企業(yè)至少應當將下列情形作為反舞弊工作的重點：①未經(jīng)授權或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)，謀取不當利益；②在財務會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等；③董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權；④相關機構或人員串通舞弊。（6）企業(yè)應當建立舉報投訴制度和舉報人保護制度，設置舉報專線，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦結要求，確保舉報、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑。舉報投訴制度和舉報人保護制度應當及時傳達至全體員工。我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》關于內(nèi)部監(jiān)督要素的要求（1）企業(yè)應當根據(jù)本規(guī)范及其配套辦法，制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確內(nèi)部審計機構（或經(jīng)授權的其他監(jiān)督機構）和其他內(nèi)部機構在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權限，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。內(nèi)部監(jiān)督分為日常監(jiān)督和專項監(jiān)督。日常監(jiān)督是指企業(yè)對建立與實施內(nèi)部控制的情況進行常規(guī)、持續(xù)的監(jiān)督檢查；專項監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結構、經(jīng)營活動、業(yè)務流程、關鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一或者某些方面進行有針對性的監(jiān)督檢查。專項監(jiān)督的范圍和頻率應當根據(jù)風險評估結果以及日常監(jiān)督的有效性等予以確定。（2）企業(yè)應當制定內(nèi)部控制缺陷認定標準，對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，應當分析缺陷的性質(zhì)和產(chǎn)生的原因，提出整改方案，采取適當?shù)男问郊皶r向董事會、監(jiān)事會或者經(jīng)理層報告。內(nèi)部控制缺陷包括設計缺陷和運行缺陷。企業(yè)應當跟蹤內(nèi)部控制缺陷整改情況，并就內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，追究相關責任單位或者責任人的責任。（3）企業(yè)應當結合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價，出具內(nèi)部控制自我評價報告。內(nèi)部控制自我評價的方式、范圍、程序和頻率，由企業(yè)根據(jù)經(jīng)營業(yè)務調(diào)整、經(jīng)營環(huán)境變化、業(yè)務發(fā)展狀況、實際風險水平等自行確定。（4）企業(yè)應當以書面或者其他適當?shù)男问?，妥善保存?nèi)部控制建立與實施過程中的相關記錄或者資料，確保內(nèi)部控制建立與實施過程的可驗證性。