如何計(jì)算白酒稅負(fù)，白酒增值稅一般納稅人含稅價(jià)款怎么算銷項(xiàng)稅額

任務(wù)占坑

白酒(增值稅一般納稅人)含稅價(jià)款算銷項(xiàng)稅額如下：銷項(xiàng)稅額=含稅價(jià)款/(1+17%)*17%.

商品店鋪對酒的銷售，如果是小規(guī)模納稅人，交3%的增值稅，實(shí)際上計(jì)算為不含稅價(jià)時(shí)稅負(fù)為2.91%；如果含在酒店飯菜中一起核算，就按照餐飲業(yè)的5%征收營業(yè)稅。

如果是小規(guī)模的就直接用銷售額*4%消費(fèi)稅都是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收的，不同的酒消費(fèi)稅稅率也不一樣。糧食白酒胡薯類白酒是20%，其他是10%(啤酒和酒精除外

最好是1%左右。

加工的白酒出售應(yīng)按17或3上增值稅。開具收購發(fā)票(一般納稅人)可以抵。不是一般納稅人的話不能抵。

初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品增值稅率為13％（直接從農(nóng)民手中收購），已經(jīng)加工了銷售時(shí)是17％（如化肥）。

1.稅基是不一樣的。2.舉例來說一下吧：假如您賣了一批售價(jià)103元，10斤的白酒，您是小規(guī)模納稅人，稅率3%，增值稅則為3元，你的消費(fèi)稅則為100*20%+10*0.5=25元。這25元含在103元內(nèi)。3.其實(shí)你的本身售價(jià)僅為75元，你消費(fèi)稅計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)為75元，你的增值稅稅基為100元=售價(jià)+消費(fèi)稅。4.雖然兩者用同一個(gè)數(shù)字計(jì)算，呵呵個(gè)人意見，僅供參考

有這么重的稅負(fù)嗎？若按40%納稅，則該企業(yè)應(yīng)納稅款：2000萬×40%＝800萬元

現(xiàn)行啤酒消費(fèi)稅單位稅額仍執(zhí)行財(cái)政部、稅務(wù)總局2001年下發(fā)的《關(guān)于調(diào)整酒類產(chǎn)品消費(fèi)稅政策的通知》(財(cái)稅[2001] 84號(hào))規(guī)定：即消費(fèi)稅從量征收，出廠價(jià)在3000元/噸以上產(chǎn)品250元/噸，3000元/噸以下產(chǎn)品220元/噸?？紤]到產(chǎn)品升級(jí)、通貨膨脹等因素,啤酒出廠價(jià)格總體逐年攀開，而啤酒消費(fèi)稅占銷售收入比重則成走低態(tài)勢，目前比重在7%至9%之間。擴(kuò)展資料：酒類產(chǎn)品的稅目分糧食白酒、薯類白酒、啤酒、黃酒、其他酒和酒精。1、白酒消費(fèi)稅稅率包括定額稅率和比例稅率，比例稅率為糧食白酒25%、薯類白酒15%，定額稅率為糧食白酒、薯類白酒每斤(500克)0.5元。2、啤酒稅率為定額稅率。每噸啤酒出廠價(jià)在3000元(3000元，不含增值稅)以上的，單位稅額為每噸250元;每噸啤酒出廠價(jià)在3000元以下的，單位稅額為每噸220元。娛樂業(yè)、飲食業(yè)自治啤酒，單位稅額每噸250元。3、應(yīng)納稅額=從量計(jì)算的應(yīng)納稅額+從價(jià)計(jì)算的應(yīng)納稅額 =銷售數(shù)量×定額稅率+銷售額×比例稅率參考資料：搜狗百科_啤酒消費(fèi)稅參考資料：搜狗百科_白酒消費(fèi)稅

啤酒從量計(jì)算消費(fèi)稅的稅負(fù)為：啤酒消費(fèi)稅/啤酒收入總額=啤酒重量（噸）*啤酒消費(fèi)稅稅率/(啤酒重量*啤酒單價(jià))=啤酒消費(fèi)稅稅率/啤酒單價(jià)甲類啤酒，每噸出廠價(jià)(含包裝物及包裝物押金)在3000元(含3000元，不含增值稅)以上的，稅率 250元/噸乙類啤酒，每噸出廠價(jià)(含包裝物及包裝物押金)在3000元以下的，稅率 220元/噸稅負(fù)是指實(shí)際計(jì)繳的稅款占相對應(yīng)的應(yīng)稅銷售收入的比例。稅負(fù)可以單指增值稅稅負(fù)、所得稅稅負(fù)、營業(yè)稅稅負(fù)等。也可以把所有本年度上交的所有稅款加總計(jì)算一個(gè)總體稅負(fù)。

甲類啤酒，每噸出廠價(jià)(含包裝物及包裝物押金)在3000元(含3000元，不含增值稅)以上的，稅率 250元/噸乙類啤酒，每噸出廠價(jià)(含包裝物及包裝物押金)在3000元以下的，稅率 220元/噸

和從價(jià)計(jì)稅是一樣的。繳納的稅額除以不含稅銷售額。

啤酒消費(fèi)稅按銷售量220元\噸；增值稅按17%征收

稅負(fù)是用稅款除以銷售收入得出的，即當(dāng)期稅負(fù)=當(dāng)期應(yīng)納稅款/當(dāng)期應(yīng)納稅銷售收入總額。

關(guān)稅稅款的計(jì)算 一、進(jìn)口關(guān)稅稅款的計(jì)算 計(jì)算進(jìn)口關(guān)稅稅款的基本公式是： 進(jìn)口關(guān)稅稅額=完稅價(jià)格×進(jìn)口關(guān)稅稅率 在計(jì)算關(guān)稅時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)： 1．進(jìn)口稅款繳納形式為人民幣。進(jìn)口貨物以外幣計(jì)價(jià)成交的，由海關(guān)按照簽發(fā)稅款繳納證之日國家外匯管理部門公布的人民幣外匯牌價(jià)的買賣中間價(jià)折合人民幣計(jì)征。人民幣外匯牌價(jià)表未列入的外幣，按國家外匯管理部門確定的匯率折合人民幣。 2．完稅價(jià)格金額計(jì)算到元為止，元以下四舍五入。完稅稅額計(jì)算到分為止，分以下四舍五入。 3．一票貨物的關(guān)稅稅額在人民幣10元以下的免稅。 進(jìn)口貨物的成交價(jià)格，因有不同的成交條件而有不同的價(jià)格形式，常用的價(jià)格條款，有fob、cfr、cif三種?，F(xiàn)根據(jù)三種常用的價(jià)格條款分別舉例介紹進(jìn)口稅款的計(jì)算。 （一）以cif成交的進(jìn)口貨物，如果申報(bào)價(jià)格符合規(guī)定的“成交價(jià)格”條件，則可直接計(jì)算出稅款 舉例如下： 某公司從德國進(jìn)口鋼鐵盤條100 000千克，其成交價(jià)格為cif天津新港125 000美元，求應(yīng)征關(guān)稅稅款是多少？ 已知海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日的外匯牌價(jià)： 100美元=847.26人民幣元(買入價(jià)) 100美元=857.18人民幣元(賣出價(jià)) 稅款計(jì)算如下： （1）審核申報(bào)價(jià)格，符合“成交價(jià)格”條件，確定稅率：鋼鐵盤條歸入稅號(hào)7310，進(jìn)口關(guān)稅稅率為15%。 （2）根據(jù)填發(fā)稅款繳款書日的外匯牌價(jià)，將貨價(jià)折算人民幣。 當(dāng)天外匯匯價(jià)為： 外匯買賣中間價(jià)100美元=（847.26+857.18）÷2=852.22人民幣元 即1美元=8.5222人民幣元 完稅價(jià)格=125 000×8.5222=1 065 275人民幣元 （3）計(jì)算關(guān)稅稅款即：1 065 275元人民幣×15%=159 791.25人民幣元 （二）fob和cfr條件成交的進(jìn)口貨物，在計(jì)算稅款時(shí)應(yīng)先把進(jìn)口貨物的申報(bào)價(jià)格折算成cif價(jià)，然后再按上述程序計(jì)算稅款 舉例如下： 我國從國外進(jìn)口一批中厚鋼板共計(jì)200,000公斤，成交價(jià)格為fob倫敦2.5英鎊/公斤，已知單位運(yùn)費(fèi)為0.1英鎊，保險(xiǎn)費(fèi)率為0.25%，求應(yīng)征關(guān)稅稅款是多少？ 已知海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日的外匯牌價(jià)： 1英鎊=11.2683人民幣元(買入價(jià)) 1英鎊=11.8857人民幣元(賣出價(jià)) （1）根據(jù)填發(fā)稅款繳款書日的外匯牌價(jià)，將貨價(jià)折算人民幣。 當(dāng)天外匯匯價(jià)為： 外匯買賣中間價(jià)=（11.2683+11.8857）人民幣元÷2=11.577人民幣元 即1美元=11.577人民幣元 完稅價(jià)格=（fob價(jià)+運(yùn)費(fèi)）/（1-保險(xiǎn)費(fèi)率）=（2.5+0.5）/（1-0.25%） =3.0075人民幣元 （2）計(jì)算關(guān)稅稅款：根據(jù)稅則歸類，中厚鋼板是日本原產(chǎn)貨物適用于最惠國稅率，最惠國稅率為10%。 則：該批貨物進(jìn)口關(guān)稅稅款=3.0075人民幣元×200 000公斤×10%=60 150人民幣元 第四節(jié) 海關(guān)征收進(jìn)口環(huán)節(jié)稅和海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi) 一、消費(fèi)稅 根據(jù)《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，我國目前僅對4類貨物征收消費(fèi)稅。 第一類：過度消費(fèi)會(huì)對身體健康、社會(huì)秩序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危害的特殊消費(fèi)品，如煙、酒、酒精、鞭炮、焰火。 第二類：奢侈品等非生活必需品，如貴重首飾及珠寶玉石、化妝品以及護(hù)膚護(hù)發(fā)品。 第三類：高能耗的高檔消費(fèi)品，例如小轎車、摩托車、汽車輪胎。 第四類：不可再生和替代的石油類消費(fèi)品，例如汽油、柴油。 （一）從價(jià)征收的消費(fèi)稅 1．征稅貨物種類及其稅率 根據(jù)《中華人民共和國消費(fèi)稅暫行條例》隨附的《消費(fèi)稅稅目稅率（稅額）表》的規(guī)定，煙、酒和酒精、化妝品、護(hù)膚護(hù)發(fā)品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮煙火、汽油、柴油、汽車輪胎、摩托車和小汽車11類貨物為消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物。該表中同時(shí)列名了各應(yīng)稅貨物適用的稅率，其中最高為45%，最低為3%。 2．計(jì)稅價(jià)格及稅額計(jì)算 我國實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算進(jìn)口消費(fèi)稅，計(jì)稅價(jià)格由進(jìn)口貨物（成本加運(yùn)保費(fèi)）價(jià)格（即關(guān)稅完稅價(jià)格）加關(guān)稅稅額組成。我國消費(fèi)稅采用價(jià)內(nèi)稅的計(jì)稅方法，因此，計(jì)稅價(jià)格組成中包括消費(fèi)稅稅額。 組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式為： 組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額）÷（1－消費(fèi)稅稅率） 從價(jià)計(jì)征的消費(fèi)稅稅額計(jì)算公式為： 應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×消費(fèi)稅稅率 消費(fèi)稅稅額計(jì)算舉例： 某公司向海關(guān)申報(bào)進(jìn)口一批小轎車，價(jià)格為fob橫濱10 000 000日元，運(yùn)費(fèi)200 000日元，保險(xiǎn)費(fèi)率5‰。消費(fèi)稅稅率8%。100 000日元兌換人民幣買賣中間價(jià)為8 500元。 關(guān)稅完稅價(jià)格：（10 000 000+200 000）/（1－5‰）=10 251 256.28141 10 251 256.28141×8500÷100 000=871 356.7839196≈871357人民幣元 進(jìn)口小轎車應(yīng)當(dāng)歸入稅號(hào)8703·2314，關(guān)稅稅率80%，關(guān)稅稅額為871 357人民幣元×80%=697 085.6人民幣元 消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格：(871 357元＋697 085.6元)/(1－8%) =1 704 828.91元≈1 704 829人民幣元 消費(fèi)稅稅額：1 704 829×8%=136 386.32人民幣元 （二）從量計(jì)征的消費(fèi)稅 從量計(jì)征的消費(fèi)應(yīng)稅貨物有黃酒、啤酒、汽油、柴油4種，實(shí)行定額征收。黃酒每噸人民幣240元，啤酒每噸人民幣220元，汽油每升0.2元，柴油每升0.1元。 從量計(jì)征的消費(fèi)稅稅額計(jì)算公式為： 應(yīng)納稅額=單位稅額×進(jìn)口數(shù)量 按從量稅計(jì)征消費(fèi)稅的貨品計(jì)量單位的換算標(biāo)準(zhǔn)是： 啤酒1噸=988升 黃酒1噸=962升 汽油1噸=1 388升 柴油1噸=1 176升 從量計(jì)征的消費(fèi)稅稅額計(jì)算舉例： 某公司進(jìn)口1000箱啤酒，每箱24聽，每聽凈重335ml，價(jià)格為cifus$10 000 100美元兌換人民幣824元。關(guān)稅普通稅率7.5元/升，消費(fèi)稅稅率220元/噸。 進(jìn)口啤酒數(shù)量：335ml×1 000×24÷1 000ml=,8040升=8.1377噸 關(guān)稅稅額：7.5元×8 040=60 300元 消費(fèi)稅稅額：220元×8.1377=1 790.29人民幣元 二、增值稅 （一）稅率 我國的增值稅應(yīng)稅貨物全部從價(jià)定率計(jì)征，其基本稅率為17%，但對于一些關(guān)系到國計(jì)民生的重要物資，其增值稅稅率較低為13%。 下列各類貨物增值稅稅率為13%： 1．糧食、食油植物油； 2．自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品； 3．圖書、報(bào)紙、雜志； 4．飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜； 5．金屬礦和非金屬礦等產(chǎn)品（不包括金粉、鍛造金，它們?yōu)榱愣惵剩?6．國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。 （二）計(jì)稅價(jià)格及稅額計(jì)算 按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，進(jìn)口貨物的增值稅由海關(guān)征收。納稅人出口貨物，稅率為零。個(gè)人攜帶或者郵寄進(jìn)境自用物品的增值稅，連同關(guān)稅一并計(jì)征。組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式為： 組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額+消費(fèi)稅稅額 增值稅稅額計(jì)算公式： 應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅稅率 增值稅計(jì)算舉例： 某外貿(mào)公司代某手表廠進(jìn)口瑞士產(chǎn)數(shù)控銑床一臺(tái)，fobantwerp sfr223 343，運(yùn)費(fèi)rmb42 240，保險(xiǎn)費(fèi)率0.3%,填發(fā)海關(guān)代征稅繳款書之日瑞士法郎對人民幣外匯市場買賣中間價(jià)為sfr100=rmb387.055。 關(guān)稅完稅價(jià)格：223 343×387.055÷100=864 460.24865元 (864 460.24865+42 240)/(1－0.3%)=909 428.5342528元≈909 429元 數(shù)控銑床應(yīng)歸入稅則稅號(hào)8459.6100，稅率為15%，則其應(yīng)征關(guān)稅稅額為： 909 429×15%=136 414.35元。 增值稅組成計(jì)稅價(jià)格： 909 429+136 414.35=1 045 843.35元 應(yīng)征增值稅稅額：1 045 843×17%=177 793.31元 三、海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi) 海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)是指海關(guān)按照《中華人民共和國海關(guān)對進(jìn)口減稅、免稅和保稅貨物征收海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)的辦法》的規(guī)定，對減稅、免稅和保稅貨物實(shí)施監(jiān)督、管理所提供服務(wù)征收的手續(xù)費(fèi)。 （一）征收范圍 海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)僅對進(jìn)口減免關(guān)稅的貨物和保稅貨物征收，具體范圍如下： 1．供應(yīng)國際航行船舶、飛機(jī)進(jìn)口時(shí)予以免稅的燃料、船（機(jī)）用物料、機(jī)器設(shè)備的零件、部件和其他貨物； 2．現(xiàn)有企業(yè)為技術(shù)改造而進(jìn)口的減稅或免稅的機(jī)器設(shè)備； 3．科研機(jī)構(gòu)和大專院校進(jìn)口免稅的科研和教學(xué)專用設(shè)備； 4．國內(nèi)機(jī)構(gòu)和企業(yè)利用外國政府或國際金融組織貸款進(jìn)口的減免稅貨物； 5．國家鼓勵(lì)發(fā)展的內(nèi)外資項(xiàng)目進(jìn)口的減免稅貨物；三資企業(yè)進(jìn)口用于營業(yè)性的物資及進(jìn)口料件加工后內(nèi)銷，仍予減免稅的物資； 6．進(jìn)料加工和來料加工項(xiàng)目內(nèi)的，以及境外客商提供的，準(zhǔn)予暫免稅進(jìn)口在國內(nèi)加工、裝配后復(fù)出口的進(jìn)口原料、材料、輔料、零件、部件和包裝材料； 7．在國內(nèi)保稅、寄售的進(jìn)口減免稅貨物； 8．國務(wù)院特定的其他進(jìn)口減免稅貨物； 9．經(jīng)海關(guān)總署或海關(guān)總署會(huì)同財(cái)政部按照國務(wù)院的規(guī)定審查批準(zhǔn)的臨時(shí)減免稅進(jìn)口貨物。 下列無稅、減免稅或保稅貨物，免或暫免征收海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)： 1．《進(jìn)出口稅則》列名進(jìn)口免稅的貨物； 2．外國政府、國際組織無償贈(zèng)送的物資； 3．外國團(tuán)體和個(gè)人贈(zèng)送的禮品及華僑、港澳臺(tái)同胞捐贈(zèng)的用于公益事業(yè)的物資； 4．用于救災(zāi)的物資； 5．口供殘疾人專用的設(shè)備和物品，以及殘疾人福利工廠進(jìn)口的機(jī)器設(shè)備； 6．享受外交特權(quán)和豁免的外國機(jī)構(gòu)進(jìn)口的公務(wù)用品； 7．在海關(guān)放行前遭受損壞而準(zhǔn)予減免稅的進(jìn)口貨物； 8．向國外索賠的準(zhǔn)予減免稅的進(jìn)口貨物； 9．進(jìn)口后未經(jīng)加工，保稅儲(chǔ)存不足90天即轉(zhuǎn)運(yùn)復(fù)出口的貨物； 10．暫時(shí)進(jìn)口貨物； 11．準(zhǔn)予免稅進(jìn)口的直接軍事訂貨； 12．經(jīng)國務(wù)院及海關(guān)總署特準(zhǔn)免征監(jiān)管手續(xù)費(fèi)的其他減免稅和保稅貨物。 （二）征收標(biāo)準(zhǔn) 海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)按以下標(biāo)準(zhǔn)征收： 1．進(jìn)料加工和來料加工中,屬加工裝配機(jī)電產(chǎn)品復(fù)出口的貨物，按照海關(guān)審定的貨物cif價(jià)格的1.5‰計(jì)征； 2．來料加工中引進(jìn)的先進(jìn)技術(shù)設(shè)備，以及加工首飾、裘皮、高檔服裝、機(jī)織毛衣和毛衣片、塑料玩具所進(jìn)口的料、件，按照海關(guān)審定的貨物的cif價(jià)格的1‰計(jì)征； 3．進(jìn)口后保稅儲(chǔ)存90天以上（含90天）未經(jīng)加工即轉(zhuǎn)運(yùn)復(fù)出口的貨物，按關(guān)稅完稅價(jià)格的1‰計(jì)征； 4．進(jìn)口免稅貨物，按照海關(guān)審定的貨物的cif價(jià)格的3‰計(jì)征； 5．進(jìn)口減稅貨物，按照實(shí)際減除稅賦部分的貨物的cif價(jià)格的3‰計(jì)征； 6．其他進(jìn)口保稅貨物，按照海關(guān)審定的貨物的cif價(jià)格的3‰計(jì)征。 （三）繳納期限及方式 根據(jù)規(guī)定，進(jìn)口減免稅貨物和保稅貨物收發(fā)貨人或其代理人，是海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)的納費(fèi)人。納費(fèi)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)簽發(fā)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)繳納證次日起7天內(nèi)向海關(guān)繳納手續(xù)費(fèi)。逾期不繳的，海關(guān)除依法追繳外，還要自到期之日起至繳清手續(xù)費(fèi)之日止，按日征收手續(xù)費(fèi)總額的1‰的滯納金。滯納金的起征點(diǎn)為人民幣10元，10元以下的免予征收。 海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)應(yīng)在貨物進(jìn)口時(shí)由口岸海關(guān)征收，特殊情況可由主管海關(guān)在審批減免稅貨物時(shí)征收。海關(guān)征收手續(xù)費(fèi)后，對納費(fèi)人發(fā)給手續(xù)繳納憑證。 海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)計(jì)算舉例： 國內(nèi)某公司為裝配出口機(jī)電產(chǎn)品而進(jìn)口一批料件，cif上海180 000人民幣元，進(jìn)口后保稅儲(chǔ)存100天后未經(jīng)加工即轉(zhuǎn)運(yùn)復(fù)出口，問海關(guān)應(yīng)征海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)多少？ 解：海關(guān)規(guī)定進(jìn)口后保稅儲(chǔ)存90天以上（含90天）未經(jīng)加工即轉(zhuǎn)運(yùn)復(fù)出口的貨物，按關(guān)稅完稅價(jià)格的1‰計(jì)征海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)。 監(jiān)管手續(xù)費(fèi)金額=貨物cif價(jià)格×手續(xù)費(fèi)率 該批貨物應(yīng)征海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)=180 000元×1‰=180元。

是用應(yīng)納稅額/應(yīng)稅收入*100%