皇臺(tái)酒業(yè)存貨盤點(diǎn)表，存貨盤點(diǎn)時(shí)的盤點(diǎn)表單怎么用

品名、盤點(diǎn)數(shù)量、賬面數(shù)量、盈虧（長(zhǎng)短）。填上數(shù)字比較就可以。 這樣還有什么問題，請(qǐng)留言。

盤點(diǎn)表一般包括項(xiàng)目：序號(hào)、品名、規(guī)格、單位、帳存數(shù)（數(shù)量、金額）、實(shí)存數(shù)（數(shù)量、金額）、盤盈盤虧數(shù)（數(shù)量、金額）、備注，表尾當(dāng)然應(yīng)該有盤點(diǎn)人、部門負(fù)責(zé)人、保管員、會(huì)計(jì)等，如果有盤虧還應(yīng)該有審批人。

盤點(diǎn)主要是確保物料、產(chǎn)品的帳、卡物一致,保證物料準(zhǔn)確性,而要想達(dá)到這種效果就通過定期盤點(diǎn)或不定期抽查.如果是盤點(diǎn)表出湊而導(dǎo)致帳物不一致,這就得要追查物料、產(chǎn)品出庫和入庫記錄.現(xiàn)階段普遍用的ERP系統(tǒng)的數(shù)據(jù)管理,ERP可以幫你查找原因.也可以查找原始的單據(jù),當(dāng)然,前提是你的單據(jù)要齊全.

用EXL自動(dòng)表格，把庫存商品分類按名稱一樣列入內(nèi)，實(shí)地盤存，具體的數(shù)量填入對(duì)應(yīng)的產(chǎn)品名稱表中就可以了。

按種類，存放地點(diǎn) 實(shí)物盤點(diǎn)做表

倉庫 序號(hào) 名稱 代號(hào) 賬面數(shù)量 單價(jià) 金額 盤點(diǎn)數(shù)量 單價(jià) 金額 差異數(shù)量 單價(jià) 金額 中國 1 足球 K1 100 2 200 101 2 202 -1 2 -2

首先自然就是安裝軟件，小編就不再詳述了，如果沒有的朋友可自行要下載安裝。安裝完成后我們就來打開excel軟件，點(diǎn)擊開始按鈕，找到所有程序，Microsoft Office，然后點(diǎn)擊Excel 2003(有些可能是2007甚至2010),即可啟動(dòng)excel。接著我們就需要來認(rèn)識(shí)excel了，其實(shí)excel的構(gòu)造還是很簡(jiǎn)單的，首先就是標(biāo)題欄，也就是你的excel文件的名稱，接著就是菜單欄，進(jìn)行一系列操作的命令所在，再然后就是工具欄，把我們經(jīng)常使用的功能拉倒這里，方便操作，其他諸如工作表，行號(hào)等小編就不一一的介紹了，大家可以在使用的過程中慢慢熟悉。接下來小編就以一個(gè)實(shí)際例子來講述下excel的基本操作。我們來制作一個(gè)學(xué)生的成績(jī)表，首先我們需要輸入學(xué)號(hào)，姓名，性別等我們需要統(tǒng)計(jì)的類別，小編只是做個(gè)例子，所以寫的比較簡(jiǎn)單一些，完成之后我們需要寫入相關(guān)數(shù)據(jù)（只輸入基本數(shù)據(jù)即可）。此時(shí)的成績(jī)表還不算完整缺少了總成績(jī)和平均分，這兩項(xiàng)其實(shí)不必我們手動(dòng)進(jìn)行計(jì)算，可以借助excel提供的函數(shù)公式進(jìn)行計(jì)算（excel的作用也在于此）。選中要插入公式的單元格，點(diǎn)擊插入，選擇函數(shù)，然后找到SUM函數(shù)(用于求和的函數(shù)，每個(gè)函數(shù)都有介紹，使用的時(shí)候可以查看相關(guān)介紹),然后點(diǎn)擊確定按鈕。在里面輸入我們需要計(jì)算的數(shù)值范圍，小編的這個(gè)范圍是D2到F2,大家可以根據(jù)自己的數(shù)據(jù)表來確定范圍，我們可以一個(gè)一個(gè)輸入，當(dāng)然也可以直接輸入一個(gè)范圍即可（如下圖所示），完成輸入后點(diǎn)擊確定，此時(shí)我們可以發(fā)現(xiàn)單元格中的數(shù)字已經(jīng)變成幾個(gè)數(shù)據(jù)之和了。有人可能好奇了，如果一個(gè)一個(gè)這樣的插入，比我們自己計(jì)算也快不到哪去，當(dāng)然excel不會(huì)犯這種低級(jí)的錯(cuò)誤，自然有更簡(jiǎn)單的方法。當(dāng)我們把鼠標(biāo)移動(dòng)到剛才套用公式的那個(gè)單元格的右下角，會(huì)出現(xiàn)一個(gè)加號(hào)，此時(shí)我們只需要拖動(dòng)這個(gè)加號(hào)就能實(shí)現(xiàn)其他行應(yīng)用求和公式，是不是很方便呀。求平均數(shù)的操作和求和的操作類似，都是選擇公式插入即可，只不過使用的公式不同而已，這里小編就不在做過多的講述了，求平均值所使用的函數(shù)是AVERAGE函數(shù)，很多新手朋友可能不知道使用什么函數(shù)故在此列出。此時(shí)一個(gè)簡(jiǎn)單的excel表格算是已經(jīng)制作完成了，此時(shí)我們需要為此表格添加一個(gè)表頭，選擇A1單元格，右擊選擇插入，然后選擇整行，此時(shí)我們會(huì)發(fā)現(xiàn)姓名所在的一行變成了第二行。然后選中A1單元格，點(diǎn)擊右下角的+號(hào)，一直拉到H1（具體根據(jù)你的表格而定），然后找到快捷方式中的合并及居中按鈕，點(diǎn)擊，此時(shí)我們發(fā)現(xiàn)原來很多個(gè)單元格已經(jīng)變成了一個(gè)，此時(shí)我們就可以在里面輸入表名了。接著我們需要修改工作表名稱，點(diǎn)擊左下角的Sheet1，這是默認(rèn)的工作表名，我們右擊Sheet1，點(diǎn)擊重命名，然后輸入自己想要的名字即可。然后我們就可以保存文件了，點(diǎn)擊文件選項(xiàng)，點(diǎn)擊另存為，輸入想要保存的名稱，然后點(diǎn)擊保存即可。至此一個(gè)簡(jiǎn)單的excel表格就已經(jīng)制作完成了，里面涉及了不少的基本操作，相信新手朋友應(yīng)該體會(huì)到了，當(dāng)然還有很多操作是小編沒有用到的，其實(shí)要想真正掌握一門技術(shù)，還需自己親自動(dòng)手操作，教程只能作為敲門磚。

在清產(chǎn)核資中，存貨的盤點(diǎn)適用于逐項(xiàng)盤點(diǎn)法。由于一般情況下清產(chǎn)核資確定的基準(zhǔn)日與實(shí)際盤點(diǎn)日并不總是相同的，在盤點(diǎn)日滯后于基準(zhǔn)日的情況下，則應(yīng)將基準(zhǔn)日后至存貨盤點(diǎn)日存貨的收到、簽證發(fā)出、單據(jù)的移動(dòng)、發(fā)運(yùn)貨物清單等，倒計(jì)推出基準(zhǔn)日的庫存數(shù)量。清產(chǎn)核資中存貨清查的方法 1、存貨清查包括在途材料、材料采購、庫存材料、低值易耗品、庫存商品等。存貨清查主要由財(cái)務(wù)部門、物資供應(yīng)部門、倉庫管理部門配合進(jìn)行，中介機(jī)構(gòu)監(jiān)盤。存貨清查要認(rèn)真組織清倉查庫，對(duì)所有存貨全面清查盤點(diǎn)。 1、對(duì)存貨清查，首先應(yīng)核對(duì)財(cái)務(wù)部門明細(xì)賬與倉庫保管員的存貨明細(xì)登記賬余額是否相等（賬賬相對(duì)），如果不符，應(yīng)該立即查明原因。（將財(cái)務(wù)賬與庫房賬或卡片進(jìn)行核對(duì)，檢查是否存在差異，如存在差異，應(yīng)分析差異原因，如是庫房賬或卡片賬不完善，完善庫房賬或卡片賬，如是財(cái)務(wù)入賬不及時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。） 2、對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)過程應(yīng)采用以賬對(duì)實(shí)、以實(shí)對(duì)賬的核對(duì)方法盤點(diǎn)實(shí)物資產(chǎn)（重點(diǎn)運(yùn)用以物核賬的方法，不得漏點(diǎn)或重復(fù)盤點(diǎn)），得出存貨實(shí)際數(shù)量，填列存貨清查明細(xì)表；同時(shí)，在盤點(diǎn)的過程中，應(yīng)注意存貨的品質(zhì)狀況和時(shí)間，觀察存貨是否存在殘次、毀損、滯銷或其他減值情況，將清查出的毀損待報(bào)廢情況，應(yīng)作為清查日發(fā)現(xiàn)的其他情況進(jìn)行記錄（賬實(shí)相對(duì)）。 3、確定清查日存貨實(shí)際數(shù)量以及其中的毀損待報(bào)廢的存貨實(shí)際數(shù)量后，應(yīng)根據(jù)存貨項(xiàng)目在清查基準(zhǔn)日至清查盤點(diǎn)日之間的所有存貨增減變動(dòng)的會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行倒軋，得出清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日存貨的實(shí)物數(shù)量以及其中的毀損待報(bào)廢的存貨實(shí)際數(shù)量。對(duì)清查出的積壓、已毀損或需報(bào)廢的存貨應(yīng)當(dāng)查明原因，組織相應(yīng)的技術(shù)鑒定，并提出處理意見。 4、將清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日倉庫實(shí)物明細(xì)賬與庫存實(shí)際數(shù)量進(jìn)行核對(duì)，確定盤盈或者盤虧差異，查明原因并在存貨清查明細(xì)表中進(jìn)行說明。符合損失條件的，取得相應(yīng)證據(jù)、鑒定、說明并核準(zhǔn)后作損失處理。 總結(jié)：先以財(cái)務(wù)賬面數(shù)與倉庫賬面數(shù)對(duì)比，如有差異，查明原因，財(cái)務(wù)上進(jìn)行調(diào)整；兩者一致后，進(jìn)行盤點(diǎn)，得出清查日存貨實(shí)際數(shù)量及其中的毀損待報(bào)廢數(shù)量，再倒軋至基準(zhǔn)日實(shí)際數(shù)量；將基準(zhǔn)日實(shí)際數(shù)量與倉庫實(shí)物賬核對(duì)，確認(rèn)盤盈或者盤虧，存貨清查到此結(jié)束。 2、存貨實(shí)地盤存前的準(zhǔn)備工作 （一）企業(yè)的準(zhǔn)備工作 1、制定詳細(xì)的存貨盤點(diǎn)計(jì)劃， 內(nèi)容應(yīng)包括盤點(diǎn)時(shí)間、盤點(diǎn)分組、盤點(diǎn)人員分配、盤點(diǎn)程序、特殊存貨的盤點(diǎn)方法、是否應(yīng)聘請(qǐng)專家進(jìn)行盤點(diǎn)等。 2、存貨的整理 （1）整理存貨，嚴(yán)格區(qū)分原材料與半成品、產(chǎn)成品；不同工序半成品；成品與廢品；企業(yè)產(chǎn)品與其他公司產(chǎn)品； （2）存貨應(yīng)按品種、類別、規(guī)格分類堆放，有序排列，按數(shù)碼齊，方便盤點(diǎn)；外包裝應(yīng)寫清規(guī)格、容量。包裝箱或包裝袋應(yīng)寫明貨物名稱、數(shù)量、規(guī)格，便于清點(diǎn)。 3、編制連續(xù)編號(hào)的存貨標(biāo)簽或盤點(diǎn)清單。 4、對(duì)企業(yè)代保管和來料加工的材料，以及已辦出庫手續(xù)未提貨的存貨和委托寄售（存）的商品，在盤點(diǎn)時(shí)應(yīng)在盤點(diǎn)表中明確列示。 5、對(duì)委托加工材料、臨時(shí)寄存它處、異地存放的存貨在盤點(diǎn)清單上單獨(dú)列示。 6、另外，盤點(diǎn)清單應(yīng)按存貨存放的倉庫編號(hào)、堆放地點(diǎn)分別列示，品種之間應(yīng)有隔離標(biāo)志。 7、對(duì)于殘次呆滯物品應(yīng)單獨(dú)盤點(diǎn)并單獨(dú)造冊(cè)。 8、發(fā)出商品應(yīng)于盤點(diǎn)清單中單獨(dú)列示，以便與庫存存貨進(jìn)行區(qū)別。 9、繪制倉庫存貨分布圖，并規(guī)劃盤點(diǎn)范圍、路線；并考慮可能有損失的存貨特別標(biāo)示。 10、準(zhǔn)備好計(jì)量器具及必備工具。在各盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)，應(yīng)該準(zhǔn)備好各種必要的度量衡器具，器具在事前應(yīng)得到校正，以保證盤點(diǎn)計(jì)量的正確性。 11、于盤點(diǎn)日前將所有待驗(yàn)之存貨檢驗(yàn)完畢并入庫；各盤存部門應(yīng)提前計(jì)劃安排合理限額領(lǐng)料，及時(shí)入庫，減少在制品盤存工作量，便于盤存。 12、各部門相關(guān)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊(cè)，應(yīng)于盤點(diǎn)前登記完畢并結(jié)賬。如因特殊情況無法完成時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)（如入庫單、領(lǐng)料單、退料單），利用結(jié)存調(diào)整表（一式二聯(lián)）將賬面數(shù)調(diào)整為正確的賬面結(jié)存數(shù)后，一聯(lián)財(cái)務(wù)部門自存，一聯(lián)送物資供應(yīng)部門。

不同點(diǎn)在于：1、監(jiān)盤對(duì)象不同　?。?）存貨監(jiān)盤　　存貨監(jiān)盤的對(duì)象是存貨?！　。?）庫存現(xiàn)金監(jiān)盤　　庫存現(xiàn)金監(jiān)盤的對(duì)象是庫存現(xiàn)金。2、監(jiān)盤目標(biāo)不同　?。?）存貨監(jiān)盤目標(biāo)　　存貨監(jiān)盤目標(biāo)為：獲取資產(chǎn)負(fù)債表日有關(guān)存貨的數(shù)量和狀況以及被審計(jì)單位存貨盤點(diǎn)計(jì)劃可靠性的審計(jì)證據(jù)，檢查存貨的數(shù)量是否真實(shí)完整，是否歸屬于被審計(jì)單位，存貨有無毀損、陳舊、過時(shí)、殘次、短期等狀況。　?。?）庫存現(xiàn)金監(jiān)盤目標(biāo)　　監(jiān)盤庫存現(xiàn)金是證實(shí)資產(chǎn)負(fù)債表中庫存現(xiàn)金是否存在的一項(xiàng)重要審計(jì)程序。3、監(jiān)盤時(shí)間不同　?。?）存貨監(jiān)盤時(shí)間安排　　存貨監(jiān)盤的時(shí)間安排包括實(shí)地察看盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)的時(shí)間、觀察存貨盤點(diǎn)的時(shí)間和對(duì)已盤點(diǎn)存貨實(shí)施檢查的時(shí)間，應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位進(jìn)行協(xié)調(diào)，根據(jù)被審計(jì)單位的存貨盤點(diǎn)時(shí)間確定監(jiān)盤時(shí)間?！　。?）庫存現(xiàn)金監(jiān)盤時(shí)間安排　　上午上班前或下午下班時(shí)。4、針對(duì)的認(rèn)定不同　　（1）存貨監(jiān)盤　　存貨監(jiān)盤可證實(shí)存貨的存在、完整性以及權(quán)力和義務(wù)認(rèn)定（其實(shí)個(gè)人感覺也可以證實(shí)存貨的計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定，畢竟存貨監(jiān)盤時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師要確認(rèn)存貨的狀況，而存貨的狀況會(huì)影響計(jì)價(jià)和分?jǐn)偅?。　　一般而言，監(jiān)盤可足以證實(shí)存貨的存在認(rèn)定，而其他認(rèn)定還需要實(shí)施其他審計(jì)程序加以證實(shí)。　?。?）庫存現(xiàn)金監(jiān)盤　　監(jiān)盤庫存現(xiàn)金能證實(shí)庫存現(xiàn)金的存在認(rèn)定。5、監(jiān)盤范圍不同　　（1）存貨監(jiān)盤范圍　　重點(diǎn)考慮重要存貨存放地點(diǎn)，特別是金額較大及可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的存貨地點(diǎn)，將這些存貨地點(diǎn)納入監(jiān)盤范圍。不同地點(diǎn)存放相同存貨，應(yīng)同時(shí)進(jìn)行監(jiān)盤，如果實(shí)在不能同時(shí)進(jìn)行監(jiān)盤，應(yīng)貼上封條，以防被審計(jì)單位作弊。　　（2）庫存現(xiàn)金監(jiān)盤范圍　　通常包括已收到但未存入銀行的現(xiàn)金、零用金、找換金等。庫存現(xiàn)金存放部門有兩處或兩處以上的，應(yīng)同時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)。6、盤點(diǎn)人員不同　?。?）存貨監(jiān)盤　　被審計(jì)單位倉庫人員（必要時(shí)還包括專家）參加盤點(diǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)盤?！　。?）庫存現(xiàn)金　　被審計(jì)單位出納員、會(huì)計(jì)主管必須參加盤點(diǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)盤。7、監(jiān)盤方式不同　　（1）存貨監(jiān)盤　　應(yīng)與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通?！　。?）庫存現(xiàn)金　　最好采用“突擊式”檢查。8、監(jiān)盤程序不同　?。?）存貨監(jiān)盤　　應(yīng)先制定存貨監(jiān)盤計(jì)劃。在監(jiān)盤存貨前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)先觀察盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)，確定應(yīng)納入盤點(diǎn)范圍的存貨是否已經(jīng)適當(dāng)整理和排列，并附有盤點(diǎn)標(biāo)識(shí)，防止遺漏或重復(fù)盤點(diǎn)。對(duì)未納入盤點(diǎn)范圍的存貨，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)查明未納入的原因。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)評(píng)價(jià)管理層用以記錄和控制存貨盤點(diǎn)結(jié)果的指令和程序，觀察管理層制定的盤點(diǎn)程序的執(zhí)行情況，檢查存貨，執(zhí)行抽盤。在存貨監(jiān)盤結(jié)束時(shí)還應(yīng)再次觀察盤點(diǎn)現(xiàn)金，以確定所有應(yīng)納入盤點(diǎn)范圍的存貨是否均已盤點(diǎn)，另要取得并檢查已填用、作廢及未使用盤點(diǎn)表單的號(hào)碼記錄，確定其是否連續(xù)編號(hào)，查明已發(fā)放的表單是否均已收回，并與存貨盤點(diǎn)的匯總記錄進(jìn)行核對(duì)。　?。?）庫存現(xiàn)金　　應(yīng)先制定監(jiān)盤計(jì)劃，確定監(jiān)盤時(shí)間。注冊(cè)會(huì)計(jì)師核對(duì)現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付憑證。出納員盤點(diǎn)現(xiàn)金，注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)盤，編制庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表，然后注冊(cè)會(huì)計(jì)師再核對(duì)賬實(shí)，如有差異，應(yīng)要求被審計(jì)單位查明原因，必要時(shí)應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位做出調(diào)整。

原發(fā)布者:時(shí)列會(huì)下存貨盤點(diǎn)總結(jié)報(bào)告　　篇一：存貨盤點(diǎn)報(bào)告　　存貨盤點(diǎn)報(bào)告　　盤點(diǎn)時(shí)間：201X年X月X日　　盤點(diǎn)范圍：XXXX公司成品庫、原材料庫和包裝材料倉庫?！　∫?、企業(yè)基本情況　?。?）存貨實(shí)物管理　　××部門為專門的存貨管理部門。負(fù)責(zé)××的管理工作，其中包括：××全過程，并對(duì)各過程中的相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)施××××××××××××等職能。　　××部門為使用和管理的監(jiān)督部門，負(fù)責(zé)公司各××××××監(jiān)督與核算工作?！　　痢敛块T，下設(shè)××××××××××××人員，并負(fù)責(zé)××××××××××××工作，且××××××人員對(duì)××××××工作負(fù)有直接的責(zé)任?！　」尽痢痢痢痢痢令I(lǐng)導(dǎo)直接負(fù)責(zé)上述各部門和機(jī)構(gòu)之間的全面管理，實(shí)施××××××××××××的決定權(quán)?！　。?）存貨總賬、二級(jí)分類賬及三級(jí)明細(xì)賬的管理部門及相互銜接、對(duì)賬制度　　總賬和二級(jí)分類賬設(shè)在××××××部門，三級(jí)明細(xì)賬設(shè)在××××××，以××××××形式存在。　　每月××日由××部門或人員編制收發(fā)耗用結(jié)存月報(bào)表，在該報(bào)表中根據(jù)××部門提供的數(shù)據(jù)填列結(jié)存數(shù)，根據(jù)××部門提供的數(shù)據(jù)填列收入和發(fā)出數(shù)。財(cái)務(wù)根據(jù)××××××將本月發(fā)出材料轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本?！　《?、公司存貨的構(gòu)成情況介紹　　公司200X年XX月XX日存貨情況如下：　　原材料65%　　半成品　　產(chǎn)成品　　其他　　合計(jì)　　存貨占公司資產(chǎn)總額的19%　　三、盤點(diǎn)實(shí)施情況　　1、盤點(diǎn)參與人員

第一，存貨盤盈的處理。企業(yè)盤盈的各種材料、產(chǎn)成品、庫存商品等存貨，借記“原材料”、“庫存商品”等科目，貸記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。 　　第二，存貨盤虧的處理。存貨發(fā)生的盤虧或毀損，應(yīng)作為待處理財(cái)產(chǎn)損溢進(jìn)行核算。按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，根據(jù)造成存貨盤虧或毀損的原因，分別按以下情況進(jìn)行處理：屬于計(jì)量收發(fā)差錯(cuò)和管理不善等原因造成的存貨短缺，應(yīng)先扣除殘料價(jià)值、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠償，將凈損失計(jì)入管理費(fèi)用；屬于自然災(zāi)害等非常原因造成的存貨毀損，應(yīng)先扣除處置收入（如殘料價(jià)值）、可以收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠償，將凈損失計(jì)人營業(yè)外支出。 　　例1：某增值稅一般納稅企業(yè)因暴雨毀損庫存材料一批，該批原材料實(shí)際成本為20000元，收回殘料價(jià)值800元，保險(xiǎn)公司賠償11600元。該企業(yè)購入材料的增值稅稅率為17％?！　∨鷾?zhǔn)處理前：　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 20000 　　　　 貸：原材料 20000 　　　批準(zhǔn)處理后：　　借：原材料 800 　　　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 800　　借：其他應(yīng)收款 11600　　　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 11600 　　借：營業(yè)外支出 7600　　　　貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 7600

企業(yè)進(jìn)行存貨清查盤點(diǎn),編制“存貨盤存報(bào)告單”或“存貨盤點(diǎn)表”,作為存貨清查的原始憑證。 一、帳務(wù)處理及涉及增值稅的問題： 1、存貨盤盈 根據(jù)“存貨盤存報(bào)告單”或“存活盤點(diǎn)表”所列金額 借:庫存商品等 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 盤盈的存貨,通常是由日常收發(fā)計(jì)量或計(jì)算上的差錯(cuò)所造成的,盤盈的存貨,可沖減管理費(fèi)用,按規(guī)定手續(xù)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后,會(huì)計(jì)分錄如下: 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸:管理費(fèi)用 2、存貨盤虧 根據(jù)“存貨盤存報(bào)告單”或“存貨盤點(diǎn)表” 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸:庫存商品等 增值稅方面，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》以及《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生非正常損失的購進(jìn)貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。如果企業(yè)在貨物發(fā)生非正常損失之前，已將該購進(jìn)貨物的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額實(shí)際申報(bào)抵扣，則應(yīng)當(dāng)在該批貨物發(fā)生非正常損失的當(dāng)期，將該批貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額予以轉(zhuǎn)出。對(duì)于購進(jìn)的貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失引起盤虧存貨應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅,應(yīng)一并轉(zhuǎn)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目. 由于樓主購進(jìn)原材料為免稅的，因此不涉及這方面，但對(duì)原材料進(jìn)行加工制造過程中耗用的其他材料的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理。 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 對(duì)于盤虧的存貨應(yīng)根據(jù)造成盤虧的原因,分別處理,屬于定額內(nèi)損耗以及存貨日常收發(fā)計(jì)量上的差錯(cuò),經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用 。 借:管理費(fèi)用 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 對(duì)于應(yīng)由過失人賠償?shù)膿p失,應(yīng)作如下分錄: 借:其他應(yīng)收款 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 對(duì)于自然災(zāi)害等不可抗拒的原因而發(fā)生的存貨損失,應(yīng)作如下分錄: 借:營業(yè)外支出——非常損失 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 對(duì)于無法收回的其他損失,經(jīng)批準(zhǔn)后記入“管理費(fèi)用科目” 借:管理費(fèi)用 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢二、企業(yè)所得稅稅前扣除問題 根據(jù)《企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法》（國家稅務(wù)總局令2005年第13號(hào)）規(guī)定： 財(cái)產(chǎn)損失按申報(bào)扣除程序分為自行申報(bào)扣除和經(jīng)審批扣除兩種： 存貨在因銷售、變賣、正常損耗發(fā)生的正常損失，在證據(jù)確鑿的情況下，一律不再需要審批，企業(yè)在有關(guān)財(cái)產(chǎn)損失實(shí)際發(fā)生當(dāng)期申報(bào)扣除即可； 而需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批才能在企業(yè)所得稅前扣除的非正常存貨損失，僅指“因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等政治事件等不可抗力或者人為管理責(zé)任”導(dǎo)致的存貨損失。企業(yè)所得稅方面，對(duì)于因“管理不善”記入“管理費(fèi)用”和因“自然災(zāi)害”記入“營業(yè)外支出”的存貨非正常損失，如果具備第13號(hào)令中規(guī)定認(rèn)定的證據(jù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查批準(zhǔn)后，準(zhǔn)予在當(dāng)期稅前扣除。 對(duì)盤虧的存貨，扣除責(zé)任人賠償后的余額部分，依據(jù)下列證據(jù)認(rèn)定損失：存貨盤點(diǎn)表，中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒證證明，存貨保管人對(duì)于盤虧的情況說明，盤虧存貨的價(jià)值確定依據(jù)（包括相關(guān)入庫手續(xù)、相同相近存貨采購發(fā)票價(jià)格或其他確定依據(jù)），企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說明和內(nèi)部核批文件；對(duì)報(bào)廢、毀損的存貨，其賬面價(jià)值扣除殘值及保險(xiǎn)賠償或責(zé)任賠償后的余額部分，依據(jù)下列證據(jù)認(rèn)定損失：?jiǎn)雾?xiàng)或批量金額較小的存貨由企業(yè)內(nèi)部有關(guān)技術(shù)部門出具技術(shù)鑒定證明，單項(xiàng)或批量金額較大的存貨，應(yīng)取得國家有關(guān)技術(shù)部門或具有技術(shù)鑒定資格的中介機(jī)構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明，涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說明，企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報(bào)廢、毀損情況說明及審批文件，殘值情況說明，企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任賠償說明和內(nèi)部核批文件；對(duì)被盜的存貨，其賬面價(jià)值扣除保險(xiǎn)理賠以及責(zé)任賠償后的余額部分，依據(jù)下列證據(jù)認(rèn)定損失：向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料，涉及責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明，涉及保險(xiǎn)索賠的，應(yīng)當(dāng)有保險(xiǎn)公司理賠情況說明。

財(cái)會(huì)人員可以參加盤點(diǎn),也可以不參加盤點(diǎn).主要視各企業(yè)分工不同而定論.一般情況下,盤點(diǎn)工作主要由倉庫保管員及相關(guān)人員參與,財(cái)會(huì)人員對(duì)盤點(diǎn)工作起指導(dǎo)和監(jiān)督作用.