酒廠2019年5月生產(chǎn)糧食白酒，增值稅的問題

該廠本月的消費稅額=50**20%+5*2000*0.5/10000+2*（1+10%）/（1-20%）*20%+1*2000*0.5/10000=10+0.5+0.55+0.1=11.15萬元。

本月應納的消費稅額=50*6/5*0.20+2*(1+10%)/(1-0.2)*0.2+(6+1)*5=47.55

價格：￥108.00 ，原來：￥198.00 現(xiàn)在購買五糧迎賓酒一箱就送十瓶小酒

五糧迎賓酒1L大酒788元/瓶五糧迎賓酒（陳釀）498元/瓶五糧迎賓酒（珍品）398元/瓶五糧迎賓酒（窖藏）388元/瓶五糧迎賓酒（淡雅）288元/瓶五糧迎賓酒（豪華）218元/瓶五糧迎賓酒（精制）188元/瓶五糧迎賓酒（柔和）168元/瓶五糧迎賓酒（精釀）98元/瓶五糧迎賓酒（佳釀）35元/瓶以上是五糧迎賓酒系列的市場指導價。

目前五糧迎賓酒精釀是98元一瓶，量多應該會更加優(yōu)惠的

白酒包裝新標志識別純糧還是勾兌 白酒是糧食釀造的、還是酒精勾兌的，今后消費者可從酒瓶包裝標志上辨認。昨日，記者從市酒類專賣局獲悉，根據(jù)剛頒布的《全國白酒行業(yè)純糧固態(tài)發(fā)酵白酒行業(yè)規(guī)范》，純糧白酒將會在酒瓶上貼上專用標志。 該標準已由中國食品工業(yè)協(xié)會發(fā)布實施，它從原料質(zhì)量、生產(chǎn)條件、生產(chǎn)工藝以及產(chǎn)品質(zhì)量都有嚴格規(guī)定，完全達到條件的產(chǎn)品，才能貼上“純糧白酒”標志。 記者在各大超市了解到，市場上至少有100種白酒，價格相差甚遠。從包裝上看，普通消費者并不知道這些白酒有什么區(qū)別。因此，“純糧白酒”標志出現(xiàn)，有望成為各大名酒今后的一大賣點。據(jù)稱，繼今年5月份劍南春酒首獲使用純糧固態(tài)發(fā)酵白酒標志后，本月，五糧液、貴州茅臺、瀘州老窖和全興大曲4個知名品牌的白酒，已被確認采用了純糧固態(tài)發(fā)酵生產(chǎn)工藝。 行內(nèi)稱，新標準是強制性規(guī)范，能幫助消費者辨別不同工藝的白酒，避免大量生產(chǎn)勾兌酒的中小酒廠以劣充優(yōu)。 據(jù)了解，不少發(fā)達國家均對傳統(tǒng)釀酒工藝立法保護，法國釀造白蘭地，至今要求須使用傳統(tǒng)蒸具。我國傳統(tǒng)工藝的白酒不論香型如何，均以糧食為原料，經(jīng)發(fā)酵、高溫蒸餾后制成，即純糧固態(tài)發(fā)酵白酒。20世紀80年代以后，一些白酒企業(yè)開發(fā)、推廣了以食用酒精為基本原料勾兌的新工藝白酒，成本低、周期短，香氣、滋味和口感遠趕不上傳統(tǒng)工藝白酒，但普通消費者僅憑感官難以判定。

59元一瓶。

6. 某飯店為三星級，2007年11月份取得；飯店營業(yè)收入100萬元，客房營業(yè)收入90萬元，所屬歌舞廳營業(yè)收入：點歌費收入5萬元，食品飲料收入12萬元，門票收入3萬元　?。僭O(shè)娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率當?shù)匾?guī)定為20%）。請計算該飯店應納營業(yè)稅額。　　7. 某酒廠2007年5月發(fā)生以下業(yè)務：　?。?）以外購糧食白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝白酒1噸并銷售，取得不含稅銷售額3.8萬元，貨款已收到。　?。?）自制糧食白酒5噸，對外售出4噸，收到不含稅銷售額20萬元（含包裝費3萬元），另收取包裝物押金（單獨核算）0.2萬元?！　。?）自產(chǎn)藥酒1200斤，全部售出，普通發(fā)票上注明銷售額7.2萬元?！　。?）從另一酒廠購入糧食白酒800斤（已納消費稅0.4萬元），全部勾兌成低度白酒出售，數(shù)量1000斤，取得不稅銷售額2.5萬元?！　。?）為廠慶活動特制糧食白酒2000公斤，全部發(fā)放職工，無同類產(chǎn)品售價。每公斤成本為15元?！　∫螅赫堄嬎阍摼茝S本月應納消費稅。（白酒定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為20%，藥酒比例稅率為10%，糧食白酒的成本利潤率為10%）?！　?．高級工程師王某2008年8月份取得以下收入：（1）取得當月工資6200元；（2）一次性取得建筑工程設(shè)計費40000元，取得利息收入5000元；（3）取得專有技術(shù)使用費2000元。計算王某8月份應納個人所得稅?！　?．某中國公民的工資形式為年薪制。2008年度每月的基本收入為3200元，全年的一次性獎金為58000元，年終還領(lǐng)取了1年期存款利息7200元，國庫券利息3800元。請計算該公民全年應納的個人所得稅。（注：2008年1、2月份的工資薪金所得扣除限額為1600元，3月份以后月扣除限額為2000元）　　10．中國公民王某系自由職業(yè)者，2008年收入情況如下：　?。?）出版中篇小說一部，取得稿酬收入50000元，后因小說加印和報刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報社稿酬3800元；　　（2）受托對一電影劇本進行審稿，取得審稿收入15000元；　?。?）臨時擔任會議翻譯，取得收入3000元；　　（4）在A國講學取得收入30000元，在B從事書畫展賣取得收入70000元，已經(jīng)分別按照收入來源國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅5000元和18000元?！　∫螅河嬎阃跄?008年應繳納的個人所得稅?！　?1．某公司2008年在境內(nèi)所得為800萬元，其在A國的分支機構(gòu)取得境外所得為300萬元，在B國的分支機構(gòu)取得的境外所得為200萬元，其A、B兩國所得稅率分別為30%和20%。請按分國不分項抵扣法計算該企業(yè)實際應納所得稅為多少？　　12．某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2008年經(jīng)營業(yè)務如下：　?。?）取得銷售收入2500萬元；　?。?）銷售成本1100萬元；　?。?）發(fā)生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務招待費15萬元）；財務費用60萬元；　　（4）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）；　?。?）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐　　款30萬元，支出稅收滯納金6萬元）；　?。?）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費和職工教育經(jīng)費29萬元?！　∫螅河嬎阍撈髽I(yè)2008年度實際應該繳納的企業(yè)所得稅。

增值稅 銷項稅額 (1)10%煙絲——自產(chǎn)貨物用于非應稅項目，視同銷售,煙絲沒有同類貨物銷售價格,用組成計稅價格計算銷項稅 40000×10%×(1+5%)/(1-30%)×17%=1020(元) (2)委托加工收回煙絲直接銷售，20000×17%=3400（元） (3)銷售卷煙110000×17%=18700(元) 銷項稅額合計=1020+3400+18700=23120(元) 進項稅額 (增值稅進項稅額實行憑票抵扣的購進扣稅法) 購進貨物5100+20000×17%=8500(元) (本題購入煙絲沒有說明是否取得增值稅專用發(fā)票，按取得專用發(fā)票處理) 委托加工費進項稅額1000×17%=170(元) 進項稅額合計=8500+170=8670(元) 應納稅額=23120-8670=14450(元) 消費稅 (1)自產(chǎn)煙絲用于非應稅項目 40000×10%×(1+5%)/(1-30%)×30%=1800(元) (2)委托加工收回煙絲直接銷售,不納消費稅 (本題沒有說明受托方是否代收代繳消費稅,按已代收代繳處理) (3)銷售卷煙 每標準條調(diào)撥價55元≥50元,每標準箱從量消費稅150元,從價消費稅率為45% 8×150+110000×45%=50700(元) 生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用外購煙絲的消費稅實行生產(chǎn)領(lǐng)用扣稅法,本月期初30000元+購入20000元=期末50000元,說明沒有生產(chǎn)卷煙領(lǐng)用外購的煙絲。 應納消費稅=1800+50700=52500(元) 會計分錄： 1、購入原材料 借：原材料 30000 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）5100 貸：銀行存款 35100 2、購入煙絲 借：原材料 20000 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）3400 應交稅費—應交消費稅 6000 （按繼續(xù)生產(chǎn)領(lǐng)用處理） 貸：銀行存款 29400 3、自產(chǎn)煙絲用于廣告 借：銷售費用 7020 貸：其他業(yè)務收入 6000 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）1020 借:其他業(yè)務支出 1800 貸:應交稅費—應交消費稅 1800 借：其他業(yè)務支出 4000 貸：原材料—煙絲 4000 4、委托加工煙絲 借：委托加工物資 10000 貸：原材料 10000 借：委托加工物資 830 應交稅費—應交消費稅 4714.29 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）170 貸：銀行存款 5714.29 注：受托方代收代繳消費稅，受托方?jīng)]有同類貨物，按組成計稅價格計算代收代繳消費稅。 (10000+1000)/(1-30%)*30%=4714.29 5、委托加工煙絲收回 借：原材料 10830 貸：委托加工物資 10830 6、銷售委托加工收回的煙絲 借：銀行存款 23400 貸：其他業(yè)務收入 20000 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）3400 借：其他業(yè)務支出 10830 貸：原材料 10830 7、銷售卷煙 借：銀行存款 128700 貸：主營業(yè)務收入 110000 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 18700 借：營業(yè)稅金及附加 50700 貸：應交稅費—應交消費稅 50700 8、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借：應交稅費—應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）14450 貸：應交稅費—未交增值稅 14450