白酒押金為什么要交稅，白酒包裝物押金要交消費稅嗎

白酒包裝物押金要交消費稅。白酒消費稅是屬于復(fù)合計征的，白酒消費稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為20%。稅費計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額*比例稅率+銷售數(shù)量*定額稅率。白酒消費稅，是指在消費白酒的過程所征收的稅率。國家為了適當(dāng)增加財政收入，完善酒產(chǎn)品消費稅，屆時盡管稅率不變，但稅基改變將使白酒納稅額提高一倍。稅費計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額*比例稅率+銷售數(shù)量*定額稅率《中華人民共和國消費稅暫行條例》第十條納稅人應(yīng)稅消費品的計稅價格明顯偏低并無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其計稅價格。規(guī)定的比例稅率調(diào)整為定額稅率和比例稅率。定額稅率：糧食白酒、薯類白酒每斤（500克）0.5元。比例稅率：糧食白酒（含果木或谷物為原料的蒸餾酒）25%。下列酒類產(chǎn)品比照糧食白酒適用25%比例稅率：糧食和薯類、糠麩等多種原料混合生產(chǎn)的白酒，以糧食白酒為酒基的配置酒、泡制酒，以白酒或酒精為酒基，凡酒基所用原料無法確定的配置酒、泡制酒2、薯類白酒15%。

白酒包裝物押金要交增值稅。對于除啤酒、黃酒之外的酒類，包裝物押金在收取的當(dāng)時就要計征增值稅和消費稅，逾期時不再征增值稅及消費稅，退還押金時也不再退還已經(jīng)交過的增值稅及消費稅，沒收后將余額轉(zhuǎn)為其他業(yè)務(wù)收入。增值稅繳納的具體流程是什么1、 準(zhǔn)備財務(wù)會計報表及其說明材料；2、準(zhǔn)備與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證；3、整理稅控裝置的電子報稅資料；4、報送外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；5、申報境內(nèi)或者境外公證機構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；6、統(tǒng)計納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告表的主要內(nèi)容包括：稅種、稅目，應(yīng)納稅項目或者應(yīng)代扣代繳；7、辦理扣繳義務(wù)人辦理代扣代繳、代收代繳稅款報告時，應(yīng)當(dāng)如實填寫代扣代繳、代收代繳稅款報告表，并報送代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證以及稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他有關(guān)證件、資料；8、保存稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)證件、資料。法律依據(jù)：《中華人民共和國增值稅條例》第九條納稅人購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

白酒包裝物押金要交增值稅。對于除啤酒、黃酒之外的酒類，包裝物押金在收取的當(dāng)時就要計征增值稅和消費稅，逾期時不再征增值稅及消費稅，退還押金時也不再退還已經(jīng)交過的增值稅及消費稅，沒收后將余額轉(zhuǎn)為其他業(yè)務(wù)收入。增值稅繳納的具體流程是什么1、 準(zhǔn)備財務(wù)會計報表及其說明材料；2、準(zhǔn)備與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證；3、整理稅控裝置的電子報稅資料；4、報送外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；5、申報境內(nèi)或者境外公證機構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；6、統(tǒng)計納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告表的主要內(nèi)容包括：稅種、稅目，應(yīng)納稅項目或者應(yīng)代扣代繳；7、辦理扣繳義務(wù)人辦理代扣代繳、代收代繳稅款報告時，應(yīng)當(dāng)如實填寫代扣代繳、代收代繳稅款報告表，并報送代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證以及稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他有關(guān)證件、資料；8、保存稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)證件、資料。法律依據(jù)：《中華人民共和國增值稅條例》第九條納稅人購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

一、白酒包裝物押金要交增值稅嗎1、白酒包裝物押金要交增值稅。對于除啤酒、黃酒之外的酒類，包裝物押金在收取的當(dāng)時就要計征增值稅和消費稅，逾期時不再征增值稅及消費稅，退還押金時也不再退還已經(jīng)交過的增值稅及消費稅，沒收后將余額轉(zhuǎn)為其他業(yè)務(wù)收入。2、法律依據(jù)：《中華人民共和國增值稅條例》第九條納稅人購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。二、增值稅繳納的具體流程是什么1、 準(zhǔn)備財務(wù)會計報表及其說明材料；2、準(zhǔn)備與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證；3、整理稅控裝置的電子報稅資料；4、報送外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；5、申報境內(nèi)或者境外公證機構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；6、統(tǒng)計納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告表的主要內(nèi)容包括：稅種、稅目，應(yīng)納稅項目或者應(yīng)代扣代繳；7、辦理扣繳義務(wù)人辦理代扣代繳、代收代繳稅款報告時，應(yīng)當(dāng)如實填寫代扣代繳、代收代繳稅款報告表，并報送代扣代繳、代收代繳稅款的合法憑證以及稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他有關(guān)證件、資料；8、保存稅務(wù)機關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)證件、資料。

包裝物租金是屬于價外費用，所以也是需要價稅分離計入銷售額的。企業(yè)生產(chǎn)銷售白酒取得的款項中，應(yīng)并入銷售額計征消費稅的有A.優(yōu)質(zhì)費， B.包裝物租金， C.品牌使用費，D.包裝物押金。上述費用均屬于價外費用，要并入銷售額中征收消費稅。法律分析白酒生產(chǎn)企業(yè)消費稅的繳納采用復(fù)合計稅辦法，即“實行復(fù)合計稅辦法計算的應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率”。不管何種情況下從量計征的“銷售數(shù)量”的確定比較簡單，但“銷售額”的確定卻比較復(fù)雜，實務(wù)中較難把握。白酒生產(chǎn)涉及自產(chǎn)自銷、自產(chǎn)自用、委托加工、進口、視同銷售、成套銷售等多種業(yè)務(wù)類型。針對各種不同業(yè)務(wù)情況其計稅價格也有一般銷售價格、加權(quán)平均價格、組成計稅價格、最高銷售價格、核定銷售價格以及捆綁銷售價格等多種不同的計稅價格確定方法。白酒生產(chǎn)企業(yè)在自產(chǎn)自銷白酒的情況下，計稅價格通常為一般市場銷售價格，亦是增值稅的計稅依據(jù)。白酒生產(chǎn)企業(yè)在自產(chǎn)自用、委托加工白酒的情況下，計稅價格首先按照同類白酒的銷售價格確定，如果當(dāng)月同類消費品各期銷售價格高低不同，應(yīng)按銷售數(shù)量加權(quán)平均計算。法律依據(jù)《中華人民共和國海南自由貿(mào)易港法》 第二十七條 按照稅種結(jié)構(gòu)簡單科學(xué)、稅制要素充分優(yōu)化、稅負(fù)水平明顯降低、收入歸屬清晰、財政收支基本均衡的原則，結(jié)合國家稅制改革方向，建立符合需要的海南自由貿(mào)易港稅制體系。全島封關(guān)運作時，將增值稅、消費稅、車輛購置稅、城市維護建設(shè)稅及教育費附加等稅費進行簡并，在貨物和服務(wù)零售環(huán)節(jié)征收銷售稅；全島封關(guān)運作后，進一步簡化稅制。國務(wù)院財政部門會同國務(wù)院有關(guān)部門和海南省及時提出簡化稅制的具體方案。

白酒的包裝物押金是不需要繳納消費稅的，因為白酒從量定額征收消費稅。1、包裝物押金是否要繳納增值稅？對于啤酒的包裝物押金是不計算繳納消費稅的，因為啤酒從量定額征收消費稅。(1)除啤酒、黃酒以外的酒類包裝物押金，不論是否逾期，在銷售時一起并入銷售額計征增值稅與消費稅;(2)其他貨物的包裝物押金，應(yīng)該視其是否逾期，如果沒有逾期，且在一年之內(nèi)的，則不需要并入銷售額計征消費稅和增值稅，如果逾期或者超過1年不再退還的，則需要換算為不含稅銷售額計征增值稅和消費稅。2、包裝物及包裝物押金計算消費稅如何處理？（1）應(yīng)稅消費品連同包裝物銷售的包裝物無論包裝物是否單獨計價以及在會計上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中繳納消費稅.對增值稅一般納稅人(包括納稅人自己或代其他部門)向購買方收取的價外費用和逾期包裝物押金，應(yīng)視為含稅收入，在征稅時換算成不含稅收入并入銷售額計征增值稅(下同).例如，甲企業(yè)(一般納稅人)銷售摩托車(250毫升以上)，連同包裝一起銷售，其中應(yīng)稅消費品20000元、包裝物2000元，應(yīng)稅消費品消費稅稅率為10%，則企業(yè)應(yīng)納消費稅=〔20000+2000÷(1+17%)〕×10%=2170.94(元)。（2）不隨應(yīng)稅消費品銷售只收押金的包裝物包裝物不作價隨同產(chǎn)品銷售，而是收取押金.此項押金則不應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中征稅，但對因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時間超過12個月的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額，按照應(yīng)稅消費品的適用稅率繳納消費稅.例如，乙企業(yè)(一般納稅人)銷售高爾夫球具收取包裝物押金23400元，逾期12個月未收回包裝物押金，消費稅適用稅率10%.一般消費品其押金逾期轉(zhuǎn)為收入時計征消費稅，包裝物押金應(yīng)納消費稅=23400÷(1+17%)×10%=2000(元)。（3）既隨應(yīng)稅消費品銷售又收押金的包裝物實際經(jīng)營中，有時存在銷售帶包裝且包裝物已作價的應(yīng)稅消費品，又同時收取包裝物押金的現(xiàn)象.這種情況下，押金暫不并入銷售額征稅，只對作價銷售的包裝物征收消費稅，但納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)沒有退還的，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額，按照應(yīng)稅消費品的適用稅率繳納消費稅.例如，丙企業(yè)(一般納稅人)向一商場銷售摩托車(250毫升以上，含包裝費5000元)共計30000元，另外收取包裝物押金3000元，應(yīng)稅消費品消費稅稅率為10%，如果丙企業(yè)在12個月內(nèi)退還了押金，則應(yīng)納消費稅=〔25000+5000÷(1+17%)〕×10%=2927.35(元);如果丙企業(yè)在12個月內(nèi)沒有退還押金，則應(yīng)納消費稅=〔25000+(5000+3000)÷(1+17%)〕×10%=3183.76(元)。（4）酒類產(chǎn)品包裝物的特殊規(guī)定《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于酒類產(chǎn)品包裝物押金征稅問題的通知》(國稅字〔1995〕53號)規(guī)定，從1995年6月1日起，對酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會計上如何核算，均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費稅。而對銷售啤酒、黃酒所收取的押金，按一般押金的規(guī)定處理.啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品，其押金在收取時計征消費稅和增值稅.啤酒、黃酒收取的包裝物押金，無論是否逾期，均不繳消費稅.原因是由于啤酒、黃酒采用從量定額辦法征收消費稅，應(yīng)稅消費品的計稅依據(jù)是銷售數(shù)量而非銷售金額，征稅的多少與銷售數(shù)量成正比，而與銷售金額無直接關(guān)系.因此，企業(yè)銷售啤酒、黃酒時，如果發(fā)生包裝物銷售行為，或收取押金，均不存在計征消費稅的問題.《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<消費稅問題解答>的通知》(國稅函發(fā)〔1997〕306號)明確，對酒類包裝物征稅的規(guī)定只適用于實行從價定率辦法征收消費稅的糧食白酒、薯類白酒和其他酒，而不適用于實行從量定額辦法征收消費稅的啤酒和黃酒產(chǎn)品.例如，丁企業(yè)(一般納稅人)2010年3月銷售糧食白酒，不含稅價20000元，另收取包裝物押金2000元，消費稅適用稅率20%，從量計征的消費稅1000元.該企業(yè)應(yīng)納消費稅=〔20000+2000÷(1+17%)〕×20%+1000=5341.88(元)。