2019年3月甲藥酒廠生產(chǎn)，甲食品廠為增值稅一般納稅人2019年10月發(fā)生以下業(yè)務

甲食品廠當月可抵扣的進項稅額=100000*（1%+9%）=10000元。

答案: （1）計算乙酒廠應代收代繳的消費稅： 組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1－消費稅稅率）＝〔30×2000×（1－13％）+（25000+15000）〕÷（1－25％）＝122933.33（元） 應代收代繳的消費稅＝122933.33×25％＋8×2000×0.5＝38733.33元（注：1噸2000斤）

你說的這個問題，屬于稅收實務問題。對于小規(guī)模納稅人來說，按照應稅銷售額的3%征收增值稅，不得抵扣進項稅額。因此，本案中甲公司2019年03月份取得交通服務收入35萬元，應當是含稅的，應當繳納增值稅：35*3%/(1 +3%) =10 194.17(元)。上述解答，供你參考。

你好！35萬除以1.03乘以0.03等于10194.17元僅代表個人觀點，不喜勿噴，謝謝。

1、200+20/1.17*10%+20*1000*0.5*2/10000=20.8萬元2、1800*100*10%+900*2*0.5=18900元。

從農(nóng)民手中購買的農(nóng)產(chǎn)品可以按13%的抵扣率抵扣進項稅，入庫成本就是收購價格的（1-13%），(8000–600)÷(1-13%)是把丟失部分的成本轉(zhuǎn)換為收購價格，再乘以13%計算出這部分大米的進項稅，做進項稅額轉(zhuǎn)出。

(1)計算本月甲企業(yè)向?qū)Ｙu店銷售白酒應繳納消費稅=(200+50)÷1．17 × 20％+20×2000×0．5÷10000=42.755(萬元) 品牌使用費應屬于銷售額的組成部分，應作增值稅價稅分離并入銷售額計算消費稅。白酒采用復合計算消費稅的方法。 (2)計算乙企業(yè)已代收代繳消費稅=(10+1)÷(1-10％)×10％=1.22(萬元) 藥酒屬于其他酒，采用從價計稅的方法。 (3)計算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應繳納消費稅=1800×100÷10000×10％=1.8(萬元) 酒類產(chǎn)品連續(xù)加工再銷售的，不得扣除外購或委托加工已經(jīng)繳納過的消費稅。

1 85000(銷售）+34000（購買商品用做非應稅項目，進項轉(zhuǎn)出）+34000（銷售）+1700（包裝物的押金）+30000*0.17（視同銷售）+8500（進項轉(zhuǎn)出）+350（原運輸發(fā)票0.07抵扣銷項的進項轉(zhuǎn)出）-68000-10000*0.07（銷售小規(guī)模納稅人的貨款沒有開專用發(fā)票不能抵扣，運費0.07抵扣） 2 代扣代繳 100000*0.05（委托加工支付的消費稅） 申報 50000*0.2+120000*0.2（從價征收）+300*10*2*0.5（從量征收）

剛剛考完cpa，憑印象做的啊～～（1）按“工資薪金”的個人所得稅計算，如下：（12000-2000）×20%-375（2）這個過程要分兩次進行分析。題中的股票應該是可公開交易的股票期權(quán)，員工在得到股票期權(quán)時按“工資薪金所得”繳納個稅，如下：60000×2/7×20%-375員工行權(quán)時不繳納稅款；員工轉(zhuǎn)讓股權(quán)時按“財產(chǎn)站讓所得”納稅，但是不好意思，他賠了，所以不納稅了。（3）這個比較復雜了，還涉及國際稅收問題。。。唉。。。在我國應納稅為18000×（1-20%）×20%=2880 2880-1800=1080（4）屬于“勞務報酬所得”納稅，如下：30000/4×（1-20%）×20%×3（5）商業(yè)保險金按“工資薪金所得”計稅，如下：（5000-2000）×15%-125

你好，很高興為你回答問題，解析：1. 2010年2月5日，公司以電匯方式向紅星公司支付材料訂貨款100萬元；借：預付賬款 110 貸：銀行存款 1102. 2010年2月15日收到紅星公司的發(fā)貨通知，發(fā)出甲材料1000公斤，每公斤含稅價格468元；乙材料500公斤，每公斤含稅價格1170元。貨款不足部分用銀行存款支付；借：在途物資-甲材料 46.8（1000×468） -乙材料 58.5（500×1170） 貸：預付賬款 110 銀行存款 5.33. 2010年2月28日，該批材料運抵公司，用現(xiàn)金支付搬運費、保險費等共計15000元，擬按采購材料的重量進行分攤，并辦理驗收入庫手續(xù)；甲材料應分配額=1（萬元），乙材料應分配額=0.5（萬元）借：原材料-甲材料 47.8（46.8+1） -乙材料 59（58.5+0.5） 貸：在途物資-甲材料 46.8 -乙材料 58.5 現(xiàn)金 1.54. 2010年3月原料領用情況如下表（單位：公斤）甲材料的單位成本=47.8/1000=0.0478=478（元/公斤）乙材料的單位成本=59/500=0.118=1180（元/公斤）借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 57.06（700×478+200×1180） -B產(chǎn)品 47.604（280×478+290×1180） 制造費用 1.658（10×478+10×1180） 管理費用 4780（10×478） 貸：原材料-甲材料 47.8（1000×478） -乙材料 595. 2010年3月末分攤當月制造費用，其中A產(chǎn)品應分攤11000元，其余由B產(chǎn)品承擔；借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 1.1 -B產(chǎn)品 0.558（1.658-1.1） 貸：制造費用 1.6586. 2010年3月底A、B產(chǎn)品完工驗收入庫，其中A產(chǎn)品完工數(shù)量2000件，B產(chǎn)品完工數(shù)量2000件；借：庫存商品-A產(chǎn)品 58.16（57.06+1.1） -B產(chǎn)品 48.162（47.604+0.558） 貸：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 58.16 —B產(chǎn)品 48.162則：A產(chǎn)品的單位成本=58.16/2000=0.02908=290.8（元/件）B產(chǎn)品的單位成本=48.162/2000=0.024018=240.18（元/件）7. 2010年4月因公司生產(chǎn)能力有限，直接向外地某生產(chǎn)廠家購入A產(chǎn)品400件，不含稅單價300元/件，款項用銀行存款支付，商品已驗收入庫；借：庫存商品-A產(chǎn)品 12（400×300） 應交稅費-應交增值稅（進項稅額）2.04（12×17%） 貸：銀行存款 14.048. 2010年4月銷售A產(chǎn)品2100件，不含稅單價400元/件，貨款已存入銀行；借：銀行存款 98.28 貸：主營業(yè)務收入 84 應交稅費-應交增值稅（銷項稅額） 14.289. 2010年4月底按照先進先出法結(jié)轉(zhuǎn)當月所銷商品的銷售成本；借：主營業(yè)務成本 61.16 貸：庫存商品-A產(chǎn)品 61.16（290.8×2000+100×300）10. 2010年6月30日，由于市場供大于求，A產(chǎn)品的不含稅銷售單價下跌至200元，不考慮其他銷售費用，確認跌價準備；剩余A產(chǎn)品賬面價值=300×300=9（萬元）可變現(xiàn)凈值=200×300=6（萬元）發(fā)生減值額=9-6=3（萬元）借：資產(chǎn)減值損失 3 貸：存貨跌價準備-A產(chǎn)品 311. 2010年12月30日，由于市場供給發(fā)生變化導致A產(chǎn)品的不含稅價格又上升至420元；轉(zhuǎn)回減值時：借：存貨跌價準備-A產(chǎn)品 3 貸：資產(chǎn)減值損失 312. 2011年2月28日，經(jīng)盤點發(fā)現(xiàn)A商品的實際庫存僅為290件，盤虧10件。借：待處理財產(chǎn)損溢 0.3（10×300） 貸：庫存商品-A產(chǎn)品 0.313. 2011年3月21，查明上月底盤虧的原因，系保管員收發(fā)差錯引起，決定由保管員個人賠款2000元，批準轉(zhuǎn)銷盤虧。借：其他應收款 0.2 管理費用 0.1 貸：待處理財產(chǎn)損溢 0.3如果還有疑問，可通過“hi”繼續(xù)向我提問?。?！

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